增值税练习

增值税练习 一、单选题 1、某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是（ ）。 A、车间报废产品所耗用的购进货物 B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物　　 C、将购进的货物分配给股东 　　 D、将购进的货物无偿赠送给某单位 2、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（　 ）。 A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用 C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
3、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。　　 A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
4、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ 　）。 A、从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人 　　B、小规模纳税人即使会计核算健全，也不能向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 　　C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
5、关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（ 　）。 　　A、一般纳税人取得运费发票，应该根据运费发票上注明的金额÷（1＋7%）×7%计算可以抵扣的进项税额 　　B、一般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额 　　C、一般纳税人购进货物所支付的运费，取得运费发票上注明的运费、建设基金、装卸费可以按7%计算抵扣进项税额 　　D、一般纳税人购进货物的进项税额不可以抵扣的，其运费也不可以抵扣进项税额 6、企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（　 　）。 A.确认当期财务费用 B.冲减当期主营业务收入 C.确认当期管理费用 D.确认当期主营业务成本  HYPERLINK "javascript:;" 【显示答案】 7、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。 　　A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 　　B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 　　C、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税 D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税
8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　 ）。 　　A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 　　B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 　　C、电视机生产企业销售电视机并负责送货上门 　　D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
　　　　 9、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（ 　）。 　　A、小规模纳税人购进货物或应税劳务时不得抵扣进项税额 　　B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票 　　C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税 　　D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税 10、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。 　　A、商场将购买的商品对外赠送 　　B、电信部门安装电话并提供电话机 C、运输车队所耗外购汽油 　　D、饭店购进啤酒用于餐饮服务
11、下列选项中，不构成销售额的是（　 ）。 　　A、增值税税额 　　B、应税消费品的消费税税额 　　C、销售货物时收取的延期付款利息 　　D、销售货物时收取的优质费 12、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ 　）。 　　A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17％税率计算增值税 　　B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税 　　C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税 D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
13、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（　 ）。 　　A、预收货款　 　B、赊销　 　C、分期收款　 　D、将货物交付他人代销 二、多选题 1、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（ 　）。 　　A、包装物租金　 　B、运输装卸费　　 C、违约金 　　D、承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 E、代办保险收取的保险费
2、下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有（　　）。A.销售企业在确认销售收入时将现金折扣抵减收入B.销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用C.购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款D.购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用 3、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回委托加工材料实际成本的有（　）。 　　A、支付的加工费　　B、支付的增值税　　C、负担的运杂费　　D、支付的消费税 4、出口货物退（免）税的税种包括（　）。 　　A、资源税　　B、城市维护建设税　　C、增值税　　D、消费税　　 三、判断题 1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（ ） 2、一般纳税人会计核算不健全，不能提供准确税务资料的，可以转为小规模纳税人。 （ ） 3、只要是经过加工的产品无论用于企业内部还是用于企业外部，均视同销售计销项税额。 （ ） 4、混合销售行为是一项业务，税法规定分别缴纳增值税和营业税，未分别核算的，由主管税务机关核定。 （ ） 5、纳税人以物易物的，如果双方均未开具增值税专用发票，则不需计算销项税额和进项税额。（ ） 6、纳税人采用还本销售方式销售货物的，按销售货物收取的价款作为计税销售额，还本支出具有融资性质，不得减除。 （ ） 7、纳税人以收取手续费方式受托代销货物的，受托方不确认收入，但视同销售计算销项税额。（ ） 8、纳税人运费的计算抵扣应伴随货物，货物的进项税额可以抵扣，其运费也可以抵扣，否则，运费进项税额不得抵扣。 （ ） 9、纳税人进口小汽车，计征增值税时的组成计税价格包括关税完税价格和关税。 （ ） 10、增值税的简易征收办法仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ） 四、计算题 1、某增值税一般纳税人，2012年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元（其中运费成本760元）。计算该企业当月应纳增值税税额。 2、某烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。计算该烟厂当月抵扣的进项税额。 　 3、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元，本月支付运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），计算本期允许抵扣的进项税额。 4、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，计算该汽车厂本月增值税计税销售额。 5、某商业企业为增值税小规模纳税人，2012年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；本月销售货物