增值税练习题

增信税练习是 1，某外贸公司于 2009 年 8 月进口货物一批。访批货物在国外的买价为 90 万元，运抵 我国口岸前发生的包装费、运输费、保险费等共计 20 万元。货物已报关纳税并取得了海关 开具的完税任证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售疾 150 万元 要求， 计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额(货物进口关税 税率 15%%，增值税税率 1796) 1 (1)应缴纳的进口关税一 (90+20) X15%一16. 5(万元) (2) 进口环节应缴纳的增值税一 (110+16. 5) X17%6一21. 505(万元) (3) 国内销售环节应缴纳的增值税一150X17%6-21. 505一3. 995 (万元) 2，某电子企业为增值税一般纳税人，2009 年 2 月发生下列经济业务; 销售产品 50 台，不含税单价 8000 元，货款收到后，向网买方开具了增值税专用 发票，并将提货单交给了购买方。规至月底，购买方尚未提货。 罗将 20 台新试制的日产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，访产品尚未投放市场。 的单位内部基本建设领用甲材料 i000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。 全改、扩建单位幼儿贺领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元。同时领用 上 产品5人台。 全当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损洲处理- ()当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 1796。税务 局核定的B产品成本利润率为 10 96。 要求: 《D 计算当月销项税额 全计算当月可抵扣进项税额。 的 计算当月应缴纳的增值税- ，(D销售A 产品销项税额=8000X50X17%一68000(元) 将B产品分配给投资者的销项税额一6000X (1+10%) X20X17%6一22440(元) 改、扩建幼儿园领用A 产品销项税额一8000X5X17%一6800 (元) 当月销项税额一68000+22440+6800一97240 (元) (2) 当月进项税转出 单位内部基建领用甲材料一1000X50X17%一8500(元) 改、扩建幼儿园领用甲材料一200X 50X17%6一1700(元) 当月丢失库存乙材料一800X20X17%一2720(元) 进项税转出合计一8500+1700+2720一12920 (元) 当月可抵扣进项税额二70000一12920一57080 (无) (3) 当月应缴纳的增值税额=97240-一57080一40160 (元) 3，菜商场 2009 年 10 月份发生以下购销业务: 全购入日用品取得增信税专用发票上注明的进项税矣 20 万元,同时支付货物的运条发 0 8万元 人零售商品的销售收入为 120 万元。 3)将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业, 相当于同类商品销售价格为 4万元(不  含增值税价格) 。上述网销货物的增值税税率为 17%6。 要求， 计算该商场当月应缴纳的增值税。 当月进项税额一20H0.8X7%6 一20. 056 (万元) 当月销项税额一120 (1+17%) X17%+4X17%一18. 116(万元) 当月应缴纳的增值税一18. 116一20. 056一-1. 94 (万元), 即期末留抵税额 1. 94 万元。 生菜商场为增值税一般纳税人，2009 年 3 月份发生以下购销业务， 全购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为 100000 元，同时支付货物运输 3500元。 人)将购入的一批货物作为礼物则送给关联企业，同类商品的销售价为 0000 元(不仿税 从) 人向小规模纳税人销售货物金骆为 23400 元,柜台零售货物金额为 11700 元,向一般纳 税人销售作物价款 60000 元。 八“三八” 节以价值 8000 元(不含税进价)的库存商品为女职工发放和福利。 后向实区捐贱货物一扯，不合税爹参为 50000 元 要求，计算该商场当月应缴纳的增值税。 (1) 进项税额一100000X17%+3500X7%一17245(元) (2) 销项税额一30000X17%一5100(元) (3) 销项税额一23400 二 (1t17 % )X17 % +11700 二 (1+17 % ) X17 % +60000X1796 一15300(元) (4) 进项税额转出一8000X17%一1360(元) (5)销项税额一50000X1796一8500(元) 应缴纳的增值税一5100+15300+1360+8500一17245一13015(元) 5. 人 电子设备生产企业(本题下称A 企业) 与B 商贸公司 (本题下称B公司) 均为增值税 报纳税人，2009 年 12 月份有关经营业务如下 《DA 企业从 B 公司购进生产用原材料和兴部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票， 注册货款 180 万元，增值税 30。6 万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 《2)B 公司从 企业购电脑 600 台，得台不全各单价 0。45 万元，取得 4 企业开具的增 值税专用发票，注明货款 270 万元、增值税 45，9 万元。B 公司以销货款抵项应付人企业的 货款和税款后，实付购货款90 万元、增值税 15，3 万元。 《9)A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售矣9。36 万 元、谓试费收入 2。34 万元。制作过程中委托 5 公司进行专业加工,支付加工费 2万元、增 值税 0，34 万元，取得 公司增值税专用发票。 (了 公司从农民于中购进免税农产品，收购作证上注骨支付收购货款 30 万元，支付运 输公司的运输费 3 万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品的 40%作为职工福利， 60%%零售给消费者并取得合税收入 35，03 万元。 《8 公司销售电脑和其他物品取得合税销售矣 298。35 万元，均开具普通发票 要求: 《计算上企业 2009 年 12 月份应缴纳的增值祝。 他计算日公司 2009 年 1 月份应缴纳的增值黎。 (D 计算A 企业 2009 年 12 月份应缴纳的增值税:  增值税销项税额一45，9+ (9，36+2，34) 二 (1+1796) X1796一47，6(万元) 增值税进项税额=30，6+0，34一30，94 (万元) 应缴纳增值税一47，6一30，94一16，66 (万元) (2)计算B 公司 2006 年 12 月份应缴纳的增值税: 增值税销项税额一30.6+35， 03二(1+1396) X1396+298，35二(1+1796) X17%6 一30，6+4。03+43。35一77。98(万元) 增值税进项税额一45. 9+ (30X1396+3X796) X60%一45. 9+2.