增值税练习题

第二章增值税 、单项选择题 1、下列行为应视同销售货物征收增值税的是( )》- 人将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建 B.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 C将外购的服装作为春节福利发给企业员工 D.将自产的办公介用于财务部门办公使用 2、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是《 ) - A.将购进的货物用于免税项目 8将购进的货物用于个人消费 上.将购进的货物用于对外投资 D .将购进的货物用于集体福利 3、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同 税率或者征收率的， 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核 算销售额的，下列说法不正确的是( ) 。 A.菇有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者 不动产，从高适用税率 8B,.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者 不动产，由主管税务机关核定销售额 C划有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产， 从高适用征收率 D,莪有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产， 从高适用税率 4、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增 值税的项目是 ) 。 A陆路运输服务 B.物流辅助服务 C.有形动产租赁服务 D,管道运输服务 5、纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照《” ) 缴纳增值税。 A.租赁业 B.旅游娱乐服务 5文化体育服务 D 交通运输业 65、某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019 年 6 月购进 飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650 万元、税额 110.5 万元; 开展航 室服务开具普通发票到得的含税收入包括国内运输收入 1387.5 万元、国际运输 收入 288.6 万元、飞机清洗消毒收入 127.2 万元。该公司 6 月应缴纳的增值税为 人C A.11.26 万元 8.50.54 万元 C.62.8 万元 D.34.2 万元  7、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是( ) 。 A.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据 8以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据 .以物易物销售方式，以购销爹额的差骆作为计税依据 D ,折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作 为计税依据、 8、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收到的下列款项中，应作为价外费 用计算增值税销项税额的是 ) 人收取的小轿车改装费 8.因代办缴税收取的车辆购置税税款 5C.因代办牌照收取的车辆牌照费 D,因代办保险收取的保险费 9、下列项目，不免征增值税的是( ) 。 A.外国政府无偿援助的进口物资 8残疾人个人提供应税服务 C.残疾人个人直接进口残疾人专用的物品 D.航空公司提供飞机播酒农药服务 10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是《 ) 人销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收旋销售款或者取得索取 销售款的低据的当天 8采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产 销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收区 或者书面合同约定的收获日期的当天 上.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未 取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的, 其纳税义务发生时间为 取得销售款或取得销售款凭据的当天 D,采用直接收寺方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的 当天 二、多项选择古 工、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未 设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有 〔。) - 人购买者 8境外单位 C代理人 D代销人 2、以下各项中, 应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额的有(。 )。 A.税务机关代开发票销售额 昌,免税销售额 5纳税评估调整销售客 D ,稽查查补销售额 3、下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有( ) A 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B 年应税销售额 500 万元以上的船舶修理 5年应税销售额 500 万元的个体工商户  D,年应税销售额在 500 万元，会计核算健全的工业企业 4、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的 有( ) 。 A商业企业向供货方收取的返还收入 8供电企业收取的途期未退的电费保证金 5生产企业销售货物时收取的包装物租金 D ,燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 5、根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有( ) 。 A.对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴 增值税 8,采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物，应按新货物的同期销售价格确定销 售额，不得冲减旧货物的收购价格 上.销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动,销售额与收购额不能相互抵 减 D,对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增 值税 65、企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有 ( )- A外购的货物用于免征增值税的项目 B.外购的货物用于个人消费 上外购的货物用于捐赠 D.外购的货物用于集体福利 7、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有 〈( )。 A外购生产用水、电、气 8B.外购大型生产设备 C购进职工食堂改造用建筑材料 D.购进生产设备修理用零备件 8、下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有 ( ) 。 A.外国政府无偿援助的进口设备 B.个体工商户销售自己使用过的物品 CC.百货公司进口的残疾人拐杖 D.直接用于科学研究的进口仪器 9、下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有( ) 。 A.存储地点在境内的仓储服务，免征增值税 8.代办收件地在境外的速递物流类业务免征增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税 D .纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务, 可享受增值税 即征即退政策 10、下列各项以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式 有( ) 。 A托收承付方式 B.预收货款方式 上.肉销和分期收款方式 D.委托银行收蔷方式 三、判断题  1 增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票、海关 进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通 发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。 2、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游 服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、 门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 3、不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户按小规模纳税人纳 税。 4 .中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务， 在境内未设有经营机构的, 以其境内代理人为扣缴义务人:; 在境内没有代理人的， 以购买方或接收方为扣缴义务人。 5、2009 年1 月1日起我国实行生产型增值税。 四、计算题 1、位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年7 月经营业务如下: (国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额 193.6 万元;运送旅客至境外， 按售票统计取得合计金额 53.28 万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 260 万元、装卸收入金额 18 万元- (3)提供仓储服务，开有具增值税专用发票注明仓储收入金额 70 万元、装卸收入金 额6万元。 人)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额 33.28 万元。 (5)销售