增值税练习题

增值税练习题 、张女士的涉税事务 张女士为A市甲超市《增值税一般纳税人) 财务管理人员，她从2017年1月 份开始建立家庭消费和收入电子账。其中， 《一) 6月份从甲超市购买了下列商品: 《1) 粉底液一盒〈消费税税率为15%) ，支出400元- 《2) 白酒1000克，支出540元- (3) 食品支出1010元，其中: 橄槛油2500克，支出400元: 淀粉100克，支 出10元，新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货江道和价格进 行了追漳，主要数据如下表: 项目 粉底液 白酒 被槛油 淀粉 新鲜蔬菜 供货方 B市化妆 8市白酒“| A市外贸 。 A市调料 | A市蔬菜批 品公司 厂 公司 厂 发商 供货方式 自产自销 | 自产自销 | 进口销售 | 自产自销 | 外购批发 供货价 瓶 500克 500克 克 克 A超市和上表中的供货方〈除蔬菜批发商以外) 均为增值税一般纳税人。A 市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人，由其主管税务部门代开增值税专用发票- A超市所有采购均取得增值税专用发票〔包括税务部门代开的专用发票) ，并通 过税务部门认证。A超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策- 二) 7月，通过器境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套，价格为 2500元〈关税税率为20%，消费税税率为15%) 。奶粉2包，价格为600元/包，邮 寄费100元，这是张女士本年第一次从国外购货。 《三) 8月，到北京旅游，购买火车票支出900元，住宿费支出1200元〔四星 级酒店) ，餐费支出200元《小饭店，均为增值税小规模纳税人) 。 《四) 9月，支付当月房贷还款12000元，其中2800元为利息费用。 《五) 9月，出租一套住房收取租金2600元;出租一套门面房收取租金6000 元; 出租一辆大客车收入8000元- 要求: 根据上述资料， (一) 计算 51) 计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应纳 税额。 《2) 计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 《3) 计算8市白酒厂销售给A超市每瓶白酒应交的消费税。 《4) 计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 《5) 计算A超市销售给张女士蔬荣所产生的增值税应纳税额。 《6) 计算张女士7月购买化妆品应交的关税、消费税、和增值税。 《7) 计算张女士7月购买奶粉应交的关税、消费税、和增值税。 《8) 分别计算张女士8月外出旅游各项支出中所包含的销项税额。 59) 计算张女士支付房贷利息中所包含的销项税额。 《10) 分别计算张女士出租住房和门面房应交的增值税额。  (二) 讨论 按照现行规定，A超市经营蔬菜零售可以申请免税- 《1) 根据当前的销售毛利率, 张女士是否应该建议A超市经理申请蔬菜零售 增值税免税政策? 52) 在什么情况下，不应该申请免向政策? (三) 张女士的住房出租给外地C公司做销售办事处，门面房出租给本市D 公司做门面房。C公司和D公司分别要求张女士开具增值税专用发票和普通发票. 张女士不知道开发票是息么回事，听说你读MPA正好有一门课是《财政与税收管 理》，想咨询你: 《1) 为什么两家公司都要发票，而且是不同类型的发票? 《2) 张女士不从事经营活动，又怎么才能开具发票呢? 二、增值税一般纳税人 (一) 某食品加工厂〈增值税一般纳税人》 2017年3月发生下列业务: 《51) 向农民收购大麦10吨, 收购任证上注明价款20000元，验收后移送另一 食品加工厂【增值税一般纳税人) 加工膨化食品，支付加工费价税合计600元， 取得增值税专用发票; (2) 从县城某工具厂〈小规模纳税人) 购入小工具一批，取得税务机关代 开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元: (3) 将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000 元将1吨玉米酒元偿赠送给客户; 《4) 生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元; 《5) 上月向农民收购的小米因保管不善千烂，账面威本4477.27元〈含运费 127.27元) ， 《6)转让2013年3月购人的小型生产设备一台, 从购买方取得支栋8000元(含 税) ， 《7) 允许广告公司在本厂2016年12月建成的围壤上喷涂家电、服装广告， 价税合计收取50000元: