增值税99299

增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分,但最后要归集到一起，以一个明细科目反遇 最后结果，因此月底要结转。 一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额“进项税额转出”另外出口企 业还有“出口退税” 体现在借方的明细科目有“进项税矣"、已交税金、转出未交增值税、 出口企业还有“出口拭减内销产品应纳税颖"，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科 目，其他全部转入“转出未交增值税”: 1、贷方转出 借:，应交税金一增值税一一销项税额 进项税额转出 贷: 应交税金增值税一转出未交增值税 2、借方转出 借:应交税金一增值税一转出未交增值税 贷， 应交税侈一一增值税一一进项税额a 期未如果“转出未交增值税” 是贷方余额，表示本月有应交税外,要交税; 如果是借方余额， 表示有和留抵税额，不用交税。 3、交税时 借:，应交税金一增值税一一已交税金 贷， 银行存款 4、次月将已交税金转销“转出未交增值黎” 借:应交税金一增值税一转出未交增值税 贷，应交税金一一增值税一已交税金 至此，上月税金核猎结束。 当月交纳当月的增值税通过“应交税费一应交增值税〔已交税金”账户，当月交纳以前从 交的税款通过“应交税费一未交增值税”账户- 例: 09 年 月份销项税额 5.1 万元、进项税额 3.4 万元,实际交纳增值税 1