公司审批制度

第页共页财务审批制度第一条为规范公司审批程序实行审批责任制本着原则性与灵活性相结合的原则制定本制度第二条本制度适合于河南河阳石化有限公司第三条审批事项包括合同审批财务收支预算审批等事前审批和付款审批报账审批等事后审批审批内容主要是财务收支的真实性合法性和合理性第四条审批权限一董事会审批权限1审核批准公司对外投资业务计划合同2审核批准单项价值在于20000元以上生产经营用固定资产或单项价值在于20000元以上的非生产经营用固定资产的购置报废转让等事项3审核批准公司银行贷款计划4审核批准股利分配计划5公司的长期发展计划和年度生产经营计划或全面预算6审核批准公司章规定的其它重大收支二总经理审批权限1审核批准经董事会已批准计划中的用款报账和具体财务收支预算报告等2审核批准除董事会审批权限以外的各种生产经营和非生产经营合同付款报账和财务收支等3确因特殊原因不能按规定程序办理的采用特殊程序直接由总经理审批即可办理第五条除董事会和特殊审批以外的各种审批均需由经办人签名部门负责人审核财务复核后方可呈报总经理审批第六条公司及部门办公费用劳保费用招待费用等开支由行政人事部审核外各种生产经营开支均需由该项业务的部门主要负责人审核部门主要负任人经办的业务由总经理审核并批示第七条业务经办人对所经办的业务负责业务审核人员财务复核人员批准人员对各自审批结果签名并承担连带责任第页共页第八条业务审核1采购业务报账审核主要是审核采购订单与采购合同单笔业务金额元以下的采购业务可不签合同内容是否相符审核采购订单或合同下同和验收入库单的数量是否一致质量检验人员有无签字如果不一致时要查明原因并作好记录发票所列的价格与采购订单是否一致审核发票的计算是否正确审核业务经办人有无签字审核粘贴单附件是否填写页数2采购业务付款审核审核合同标明的交易条件如付款时间与合同是否一致审核付款金额是否与账款一致审核有关加减项目的正确性如错误发票的改正退货等审核业务经办人有无签字3销售发货审核主要是审核销售订单与销售合同无合同的不审核销售合同以签批的销售订单替代合同内容是否相符审核销售合同和发货单的数量是否一致如果不一致时要查明原因并作好记录审核发货单所列的价格与销售合同是否一致审核发货单金额的计算是否正确审核发货经办人有无签字4销售开票审核审核合同标明的交易条件如商品所有权转移和条件是否已经达到收款时间与合同是否一致审核开票单价是否与合同单价一致审核有关加减项目的正确性如错误发票的改正退回等开具发票与通知单内容是否相符审核开票经办人有无签字5费用报账审核审核业务内容数量单价和费用金额是否真实审核费用单据有无经办人员的签名或者盖章发票抬头有无填写本公司全称否有填制单位的公章指财务专用章或发票专用章分析费用发生原因确定其合理性和正确性严把费用开支关第九条财务复核1财务报账复核审核报账项目填写是否齐全部门主要负责人经办人有无签字审核发票及附件是否符合公司管理要求和法定要求款项金额的计算是否正确费用是否符合相关费用或价格标准审核有关加减项目的正确性没有合同约定或费用标准的业务部门应首先呈报总经理审核批准再转财务部门复核复核过程中对不真实不合法的原始凭证不予受理对弄虚作假严重违反公司管理制度的原始凭证在不予受理的同时应当予以扣留并及时向总经理报告重大事项直接向董事会报告请求查明原因追究当事人的责任对记第页共页载不准确不完整的原始凭证予以退回要求经办人员更正补充2财务付款复核正常的各种开支付款有合同约定的财务部门应按合同约定复核其它未有合同约定但符合相关管理制度的费用开发范围的按相关制度规定复核经董事会已批准重大计划具体项目尚未确定的开支付款在实施计划时由财务部门根据资金收支结存情况会同总经理共同确定项目并由总经理审核批准未经董事会批准计划不必马上就办不能解决资金来源的开支财务部门不得复核第十条财务部门计划时间4小时而未作任何答复的用款部门可越过财务部门直接向总经理呈送用款报告总经理裁决后只要不违反公司费用开支范围财务部门就应当遵照执行第十一条总经理外出时可报送总经理临时授权人审核批准总经理未授权时应由财务人员设法通知总经理同意后可先付款后补签批准意见第十二条财务审批实行责权对等原则审批人员对审批事项的失职承担连带责任实行审批责任追塑制1对弄虚作假严重违反公司管理制度的原始单证或解释不清的除不予报账外应当予以扣留并及时向总经理报告重大事项直接向董事会报告请求查明原因追究当事人的责任审批人员不认真审核把关审核未发现错误的扣罚相关责任审批人员下同500元2不及时报账票据失去扣税有效期从而造成直接经济损失损失金额不超过500元的扣罚相关人员200元相关部门负责任人和责任审批人员50元损失金额超过200元的低于1000元的扣罚相关人员当月全部岗位工资相关部门负责任人和责任审批人员各100元超过1000元的应及时提请总经理处理3未经公司同意私自加价采购或销售降价除不予办理出入库手续外并扣罚相关人员100元责任审批人员50元4对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求经办人员更正补充并扣罚相关人员和责任审批人员各50元5费用票据缺少有关人员签字审批人员不认真审核把关除不予以报销第页共页外同时扣罚相关人员和责任审批人员各50元6收发货出入库缺少有关手续或不按规定开具出入库单扣罚相关人员和责任审批人员各50元7其它因人为原因给企业造成损失的相关责任人员应负责赔偿第十三条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额内支付但不得从现金收入中直接支付即坐支因特殊情况确需坐支的应当先报请总经理批准第十四条本制度董事会批准后施行修改时亦同第十五条本制度由总经理负责解释批准人签字河南河阳石化有限公司二一一年七月十一日