增值税试题及答案

增值税类练习题 参考文件: 增值税条例及细则; 一般纳税人资格认定管理办法; 增值税专用 发票使用规定; 省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。 一、单项选择题 1. 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( A )。 A. 某商店为厂家代销服装 。B. 某公司将外购饮料用于个人消费 C. 某企业将外购 钢材用于在建工程 D. 某企业将外购食品用于职工福利 2. 下列经营行为，属增值税征收范围的是 〔A)。 A. 某社会团体下属企业销售货物 B. 个人向受雇企业提供修理修配劳务 5. 某工 业企业附属饭店对外提供饮食服务 D. 某工业企业将一台设备对外出租 3.，某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011 年 12 月购进货物取得专用发 票，发票列明不含税价款 20000 元，增值税 3400 元; 本月内销售货物取得零售 收入共计 51500 元，另销售 2009 年 1 月份购入并列为固定资产的货车一辆，销 售上额为 103000 元，该车购入时价税合计 15 万元，则企业 12 月份应缴纳的增值 税为(5C ). 人.1500 元 B.4600元 C.3500元 D.100元 生 下列项目中所包含的进项税客，不得从销项税额中抵扣的是 (D )。 人. 钢厂生产过程中出现的正常报废产品 B. 某机械加工厂用于返修的易损零配件 C. 某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品 D, 某企业购入礼品用于于春节发放 职工福利 5. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是〔C )。 A. 组成计税价格=关税完税价格 x 〈1+关税税率 ) * (1-消费税税率 ) B. 组成计 税价格=关税完税价格+关税+消费税 5. 组成计税价格=关税完税价格 x ( 1+关税税 率) + (1+消费税税率 ) D. 组成计税价格= (关税完税价格+关税) * (1-消费税 税率 ) 6. 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定,错误的是(D)。 A，采取直接收均方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得 索取销售款凭据的当天; B，采取托收承付和委托银行收均方式销售货物，为发 出货物并办妥托收手续的当天; C，采取肉销和分期收区方式销售货物，为书面 合同约定的收菊日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收蔷日期的， 为货物发出的当天; D. 委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 7. 红光机械公司自 2012 年 1 月起被认定为一般纳税人，企业 1 月申请并安装防 伪税控系统，当月不含税销售收入 100 万元，取得增值税进项发票列明进项税 5 万元 ( 已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税 0. 17 万元，购买防伪税控 专用设备进项税 0. 17 万元 )，另支付 2012 年度防伪税控技术服务费 0. 1 万元， 取得普通发票，计算该企业 2012 年 1 月应纳增值税 (A) 万元。 AL10.9 B.12 C.9.9 D.10 8. 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( C)，一次性退还纳税人因增购专用  发票发生的预缴增值税余额。 A.15 日内。 B.30日内 C.第一个月内 D.一个征期之内 9，下列适用 13%税率的项目有(A )。 A.销售农机整机 。”B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工 农机零件的加工费收入 10 .按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权 声明的次月起的( D)内不得申请免税. A3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 11.自 2007 年 1 月 1 日起对增值税最高开票限额审批进行了调整,下列审批权限 正确的是(A). A.都统一由县局审批 B.百万元的由市局审批 C.除百万元以外的由县局审批 12， 煤炭铁精粉经营企业应纳入(A ) 管理. A-. 增值税进销数据监控软件 B.分局长管理 二、多项选择题 1. 以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是 (ACD )- 人.进口固定资产设备 B，销售商品房 C. 零售杂货 D，生产销售电力 2纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价 外费用，不征收增值税。( ABC ) 人. 经国务院、国务院有关部门或省级政府批准 B. 开具经财政部门批准使用的行政 事业收费专用票据 〔. 所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监 管，专款专用 。” D. 按协议留归自己使用的款项 3. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有 (ABCD ). A. 委托他人代销货物 B.销售代销货物 C. 将自产的货物用于对外捐赠“D. 将外 购货物用于对外投资 4销售 (AB ) 等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不 计入其销售金额。 人.啤酒 B.黄酒 .粮食白酒 D.暮类白酒 5. 对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按 (ABD ) 确定其销售额。 A. 当月或近期同类货物的平均销售价 B. 其他纳税人近期同类货物的平均销售价 C. 当月或近期同类货物的最高售价 D. 组成计税价格 6. 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括 (ABCD ). A. 销售货物支付的运输费用和建设基金 B. 外购货物支付的运输费用和建设基金 C. 向小规模纳税人购买农业产品的支出 D. 向农业生产单位购买免税农产品的 支出 7. 可以按纳税人支付金额的 7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含 (AD ) 在 内的运输费用。 人A. 运费 。 B.保险费 5.装卸费 。 D.建设基金- 8. 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有 (BCD )-  A. 用于应税项目的应税劳务的进项税额; B. 用于免税项目的应税劳务的进项税 额; 〔. 用于集体福利的购进货物的进项税额; D. 用于非正常损失的在产品的购 进货物的进项税额 9. 纳税人销售或者进口下列货物的(ABCD ) 免征增值税。 A. 农业生产者销售的自产农业产品 B.古旧图书 C. 个人【不含个体户 ) 销售的自 己使用过的物品 D. 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备 10. 下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有 (AD )。 A. 百货公司 。 B.， 银行 C， 酒店 。 D，机械制造厂 11. 下列情形中可以开具增值税专用发票的是 〔CD). A. 向消费者销售应税项目 B. 销售报关出口的货物 5. 将货物作为投资提供其他 单位 D. 将货物无偿赠送他人 12. 增值税纳税期限根据纳税人应纳税额大小核定，一般为(ABCDEFG ). AT日B.3日 C.5日D.10日E.15日F.1个月G.一个季度 日半年 13. 纳税人购进下列货物不得抵扣进项税额的有(AC). A.摩托车 B. 货车 C. 小汽车 D, 即用于生产应税货物也生产非应税货物的生产设 备 14. 下列纳税人可以不办理一般纳税人资格认定(BCD) . A. 个体工商户 B. 自然人 (. 选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位 D, 选择按 小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 15. 未超标纳税人及新开业纳税人向税务机关申请一般纳税人资格认定应提供下 列资料(ABCD) A. 税务登记证副本 B. 财务负责人和办税人员身份证明 〔C. 会计从业资格证明 D. 经营场所证明 16. 以下一般纳税人应当纳税辅导期管理. (AC) A. 注册资金 50 万元, 职工人数 8 人的商贸企业新认定一般纳税人 B. 注册资金 10 万元, 职工人数 3 人的机械制造企业新认定一般纳税人 . 骗取出口退税企业 D. 增值税偷税 50 万元且占应纳税额 8%的企业 17. 省局规定对未超标及新开业纳税