增值税习题及答案

1工、 某烟厂为增值税一般纳税人，2009 年 11 月收购烟叶支付价款 500 万元，缴 纳烟时税 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票 上注明运费 6 万元,取得的相关票据均己认证。该烟厂当月抵扣进项税额( ) 万元。 【解析] 烟叶收购金额=烟叶收购价款X 〔1+10%) =500X 《1+10%) =550 万元 烟时可以抵扣的进项税额=《〈烟叶收购金额+烟叶税) X 13% = (550+110) X13%=85.8 万元 当月抵扣进项税额=85. 8+6X 7%=86. 22 万元 2、2009 年4月，一制药企业注册地河北石家庄，一般纳税人》 销售产品一 批，取得不会税价款 116000 元，另将一批成本价 15000 元〔同类不含税售价为 18750 元) 的产品，运往河北邯郸市的分支机构用于销售，发生运费支出 1600 元, 建设基金 400 元, 装卸费支出 500 元, 取得了国有运输企业开具的运费发票; 将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出帐户按成本列支公益性捐赠发生额 5000 元，同类产品不含税售价 6000 元; 购进