增值税练习题答案

增值税练习题 1、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。　　A.汽车的租赁　　B.桥梁的修理　　C.房屋的装潢　　D.受托加工白酒 答案：D 2、 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。 A．供电局销售电力产品        B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务     D．房屋中介公司提供中介服务 标准答案：a  3．某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是（A ）。 A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额 C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额 4．依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是( A )。 A．购进免税农产品所支付的运费 B.购进建筑材料用维修企业厂房 C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备 6、 2007年10月，甲水果加工厂从乙农场购进水果10000公斤苹果,收购凭证上注明价款20000元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为(    )。 A.3400元   B.3060元   C.2340元     D.2244元 标准答案：c  解　　析：被盗的水果其进项税不得抵扣 准予抵扣的进项税 ＝20000×13％×（1-1000/10000） =2340 二、计算题： 1、某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。　　　【解析】则计税销售额=20×70%×1000/（1+13%）=12389.38元　　销项税额=12389.38×13%=1610.62元　 2、某企业（一般纳税人）库存产成品销售业务（税务机关核定的当月商品每件平均售价为18.58元。单价为不含税价格）：　　（1）销售给甲公司某商品50 000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。　　【解析】销项税=（50000×18+5850/1.17）×17%=153850（元）　　（2）销售给乙公司同类商品15 000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。　　【解析】销项税=15000×20.50×17%=52275（元）　　（3）销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。　　【解析】销项税=650×18.58×17%=2053.09（元） 3、一般纳税人从农业者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。　　【解析】进项税=50000×13%+2000×7%=6640（元） 4、小规模的汽车修理厂，提供加工修理修配劳务。本月修车的收入8万元以及销售汽车零部件的收入2万元，小规模的纳税人是以汽车修理为主业，主要提供汽车加工修理修配劳务，因此不属于批发零售的商业性质，所以不能使用4%。则需缴纳的增值税为： [（8+2）/（1+3%）]×3%＝0.29 5、 某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（）元。 A．4273．50