增值税练习答案

一、单项选择题 1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是《。 ) 人融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税 B.陨资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税 C ,柄资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险 完全转移 D禹资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险 并未完全转移，不征收增值税及营业税 2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010 年 11 月销售电视机，向基代理商销售 2000 台，由于 量大，给对方 5%6折扣，开具增值税专用发票注明单价 2000 元/台，在备注栏注明了折扣额，向革 商场销售 100 会，不合税售价 2200 元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为 10 万元〈已认 证) ，当月应纳增值税〔) 万元。 A57.5 B.58 C.58.34 D.6174 3、某批发企业 2010 年 12 月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为 117500 元，已申报 抵扣进项税疾，因管理不善发生霉烂，使玫面成本减少 50000 元包括运费成本 520) ，寺失当年 第二季度购进未使用的机器设备一台，因定资产账面成本 100000 元〔增值税专用发票上注明的增 值税额 17000 元) 。进项税额转出客为( 。 ) A8539.14元 B.8536.4 元 C.25450.74元 D.8450.74元 4、某服装加工厂，2009 年营业额 80 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。 2010 年 5 月，该厂提供加工劳务价税合计 20 万元，另在加工过程中取得违约金 3.4 万元，购进的 和料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 3 万元。该加工厂本月应缴纳增值税〔《”) 万 元。 A0.68 B.1.32 CC.1.40 D.3.40 5、某工厂系增值税小规模钠磺人，2010 年 1 月份销售使用过的旧设备一台，取得价款 8.24 万元， 已知该设备 2009 年 1月网入时的不全税价赤为 9 万元，已计提折旧 2.8 万元,另销售自己使用过的 物品,取得价款 1.2 万元。则该工厂应缴纳的增值税为〔 ) 万元- AD B.0.19 C.0.24 D1.20 6、下列必于应当征收潮值税的混合销售行为是( ) 。 信电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B.装潢公司为客户包工包料装修房屋 C .零售商店销售家具间实行有偿送货上门 D,饭店提供餐饮服务并销售酒水 7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运 答企业的运输费用 0.2 万元《有货票) ，本月告出，取得不含税销售矣 350 万元，则本月应纳增值 税额( ) 万元 A28.5 B408 CC.18.69 D.187 8、自2009 年 1月1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税; 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 人不缴纳增值税 .可选关按小规模纳税人纳税 C ,一律按小规模纳税人纳税 D,参照一般纳税人纳税 9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 17%6增值税的税率的有 (。 ) 人石油液化气 日存机油 C .复合胶 D.电子出版物 10、某制药厂〈增什税一般纳税人) 3 月份销售抗生素药品 117 万元〔合税) ，销售免税药品 50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注骨税款 6.8 万元，抗生素药品与免税 药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为 〔) 。 AL14.73 万元 B.12.47 万元 C.10.20 万元 D.17.86 万元 1 、根据 《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务  的发生时间是〔) 。 人销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C 销售方发出货物的当天 口购买方收到货物的当天 12、下列各项中，不答合有关增值税纳税地点规定的是( )。 人进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.非国定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C 非国定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D.转定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机 关补征税款 二、多项选择是 1下列各项中，符合税法规定的是《 ) - A 缚税人随同销售软件一并收取的软件增训费收入征收增值税 纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税 C .各约油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 D,对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税 2、根据现行增值税的规定，下列〔。 》 为增值税小规模纳税人或者可以按小规异纳税人纳税。， 信革生产企业年应税销售额为 45 万元 B.革商业企业年批有及零售应税销售额为 90 万元 CC 某生产企业销售自产产品，并兼莹设备修理，取得年应税销售客为 40 万元 D 偶尔发生应税行为的非企业性单位 3、下列关于增值税的计税销售祷规定，说法正确的有(。 ) 。 信.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 .以朋换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税《金很首饰除外) C 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中诚除还本支出 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 《现金折扣) 4、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有《 ) 。 人纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应局一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务 应从高适用税率 B .增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起 180 日内 到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 C .电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在 农村取得的电影放师收入兔征增值税和营业税 D,按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转觅协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给 俩转股新公司的，征收增值税 5、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有《 ) 。 人由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售矣 B.从高适用增值税税率计算 C ,按照加权平均的方法计算 D.一律征收营业税 6、一般纳税人销售自产的下列( )货物，可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税- 人县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 CC 和的、 士、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石其(合粘土实心态、蕊 D.自来 7、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 1396增值税的税率的有 (。 ) 。 人石油液化气 B.干姜 C .居民用煤炭制品 D酸奶 8、对增估税小规模纳税人，下列表述正确的有 (。 ) 人实行简易征收办法 B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C .不月托扣进项税额  D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 9、下列关于畏导期一般纳税人的说法中，表壕正确的有 () 。， 人.辅导期纳税人专用发票的领购实行接次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过 25 份 B 实行纳税畏导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限锋不得超过 10 万元 C .钉导期纳税人按规定丙缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后机缴增值税仍有余额 的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税畏导期管理的期限为 6 个月 10、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有 (。 》。 从销税人受托开发软件产品，著作权局于受托方 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C .生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招竺所预订火车票的手续费 1 、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有《 ) 。 从来料加工复出口的货物 .生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C .收购各税药品并出口 D,企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 12、下列行为中，涉及的进项税矣不得从销项税额中抵扣的是( ) 人将专门购进货物一批用于本单位集体福利 B .将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C .将外购的货物用于交换生产所需材料 D,外购货物因管理不善造成帘失 三、计算是 荆、某家用电器商场为增信税一般纳税人。2010 年 3 月份发生如下经济业务: 《1) 销售特种空调取得含税销售收入 160000 元，同时提供安装服务收取安装费 20000 元。 (2) 销售电视机 80 台，每台合税零售单价为 2400 元; 每舍出一台可到得厂家给与的返利收入 20 0元。 《3) 代销一批数码相机并开具普通发票,企业按售税销售总额的 5%提取代销手续费 15000 元，当 月尚未将代销清单交付给委托方。 54) 当月该商场其他商品含税销售总为 175500 元。 55) 购进热水器 50 台，不售税单价 800 元货款已付，购进 DVD 播放机 100 台，不会税单价 6 00 元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有 40 台 DVD 播放机未向厂家付款 《6) 购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注骨的价款 70000 元，增值税税额 11900 元。 《7) 另知该商场上期有未抵扣进项税额 6000 元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求，依据增值税纳税申报表的口径: 《D 计算该商场 3 月份的应抵扣的进项税额- 《2) 计算该商场 3 月份的销项税锋。 《3) 计算该商场 3 月份的应纳增值税税额 (1) 当期进项税额一《800x50十600x100) x17%6十11900一80x200: (1+ 173%5) x17s6+6000一3 2575.21 (元) (2) 当期销项税额一160000+ 《1十1796)》 x1736十20000+ (1十1796) x1796十2400+ (1十1796) x80x17s6十《15000+5%6) + (1十1796) x1796十175500: (1十1796》 x17%6一123141.03 《元) 《3) 当期应纳增值税税额一123141.03 一32575 21一90565.82 (元) 2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010 年 6 月发生以下业务: 《1) 采取买一送一方式销售电视机，共销售 150 台，每全价格 3000 元 〔不含税) ，同时送出 150 只电饭作《市场价格 400 元/只) 《不含税) ，同时用商场的货车运输，收取送货运费 10000 元;  (2) 销售室调机 250 台，每台售价 2500 元不含税) ，另收取安装费每台 100 元。 (3) 将商场自用两年的小汽车一辆，以 15 万元的价格出售，其账面原价 14 万元，已提折旧 2 万 元。 《4) 促销某型号洗衣机 100 台，每