经济法基础-增值税

一、单项选择是 工从理论上讲，增值税中的增值疾是指 5 C )。 AV BM CYVHM DCrV4M 2 消费型增值税的特点是〔【 A )。 人.将当期购入固定资产价款一次全部扣除 ,不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧灼部分 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧唤 3现行增值税纳税人概念中所称"中华人民共和国境内"是指销售货物的〈 A ) 在我国 境内。 人起运地 。 B ,最终销售地 。C.货物支付地 。 D.企业所在地 4 某百货商店 2008 年全年销售额为 60 万元，2009 年 3 月销售给消费者日用百货一批， 收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为 26000 元，则该 纳税人增值税计税销售疾为《 B )。 A30000元 。 B3029126元 。 C31200元 。 D26666.67元 5下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是 A )。 入.革商店为服装厂代销儿童服装 B某企业将外购的水泥用于基建工程 C某批发邦门将外购的部分饮料用于职工福利 D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 6下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( D )。 和 白店提供餐饮服务并销售酒水 .电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 了某商店《小规模纳税人) 2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发村 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税 为(A)。 A32038.88元 。 B622642元 。 C307692元 。 D452830元 解析，80000 《1十4%6) X496=3076.92(元) 8 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采用*还本销售"方式销售钢琴，开了普通发票 20 张， 共收取货款 25 万元,企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值税计税 销售括为CC )。 A25万元 。B23万元 。 C2137万元 。 DJ19466万元 解析:25一25二《1十4%)》 =21.37 《万元) 对纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计各方法是( D )- 信.单独记账核算的，一律不并入销售额征税,对稼期收取的包装押金，均并入销售额征 税 B 酒类包装物押爹，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记了账核算的，不并入销 售额征税 C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金, 均应并入当期销售疾征 税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增信税  10 革增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注骨价 款为 50000 元，税矣 8500 元，另开普通发票收取运输装外费 234 元，包装费 117 元，则该 笔业务的计税销售疾为 CC) A50531元 。 B50200元 Cs50300元 。 D5l000元 解析;50000二《234十17) 二《1十1796)=50300 (元) 11.某增值税一般纳税人购进免税产品一批，支付给农业生产者收购价格为 10000 元， 验收入库后，因管理不善损失 14，则该项业务准予抵扣的进项税祷为《C )。 AT50元 。 B.I000元 C975元 。 D.1430元 12. 按照增值税的有关规定， 下列外购项目中可以作为进项税额从销项税骆中抵扣的是 CA A_ 小汽车一辆，增值税专用发票注明税款 B， 免税农产品，收购任证上注明价款 CC外网职工福利用品发生运费，运输单位开具货票上注明 D. 外购免税农产品发生装知费，装外单位开具货票上注骨 13. 某制药厂《增值税一般纳税人) 3 月份销售抗生素药品 117 万元〔含税)，销售 免税药品 50 万元【不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税 款 68 万元，搞生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳的增值税为 GCC) AL1473 万元 B.1247 万元 C1020 万元“DJ17.86 万元 解析，117二《1十17%) X17%一68=102 (万元) 二、多项选择是 1混合销售行为的基本特征为《 ABC )。 A. 白水及货物销售又涉及非应税劳务 B. 发生在同一项销售行为中 C. 从一个购买方取得货款 D. 从不同购买方收取货款 2 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有 《 BCD )- A_ 电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B. 铅合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.实馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D, 批发商销售货物并负责送货上门 3. 混合销售与靳营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于 CAC A. 混合销售同时小及货物销售和非增值税应税劳务，而藉营是指同一纳税人茎有工业 生产又有商业批发、零售 B， 混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生， 而莱营则是俩物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生 .混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，碰营是货物销 省应纳增值税劳务和非增值税应税劳务不在同一项销售行为中发生 D. 浊合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而裴营中销售货物 和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上 4 下列情况中，应当征收增值税的是 ABD )。 A. 某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B， 某钟表眼镜店为顾客修理眼镜  CC 革企业变卖厂房一标 D. 某企业将自产货物分配给投资者 .按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是《 BD)。 A_ 融资租赁业务 B. 集邮商品的生产 .邮政部门发行的报刊收入 D. 商品期货的交测环节 6. 依照有关增值税规定，下列货物销售，适用 13% 增值税税率的有 ( AC )， 人 粮食店加工切面销售 。。B, 食品店如工方便面销售 C. 粮食加工厂加工玉米面销售 。。 D, 食品厂加工速侏水饺销售 了. 按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县市) 的， 其纳税地点应为《 CD )- 和A. 统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税 B.， 只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税 C. 由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税 D. 经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税 8下列经营收入在并入销售疾计算销项税额时, 需换算为不售税销售额的有( BCD )。 A_ 混合销售涉及的非应税收入 B， 途期包装物押金收入 CC.向购买方收取的各项价外费用 D. 兼党非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务 腹入 9 下列行为应当缴纳增值税的有 ( AC ). 人A_ 将自产货物用于本企业职工福利 B， 将外购俩物用于本企业职工福利 C. 企业销售自己使用过的应征消费税的汽车 〔 售价超过原价 ) D. 企业将自产的原酒移送于多总生产各种度数的粮食白酒 10. 应征增值税的应税劳务是指 (BC )。 人 修缮”8B. 加工。。 C. 修理修配 D, 运输 日. 下列款项不计入价外费用的有 ( BD )。 A. 包装物租金 。。 B, 销项税矣 。。 C. 违约爹 D. 承运部站的运费发票开具给购货方并由销售方转交给购货方的代垫运费 三、计算题 1 某生产