增值税算法

增值税算法 目前有17中，13%，6%%和10 几种，具体那些属于各自的税率请参照 《中华人民共和国 增值税暂行条例》 增值税计算方法 销项税额-销售额X税率 应纳税额=当期销项税额一当期进项税颖 举例说明如下， 昌企业从上企业购进一批货物，货物价值为 100 元〔不含税) ，则 B 企业应该支付给 企业 117 元【含税) 《货物价值 100 元及增值税 100X1796=17) ，此 时A实得 100 元，另 17 元交给了税务局,， 然后B企业经过加工后以 200 元(不含税) 卖给 C 企业，此时 C 企业应付给B 企业 234 元〔含税) 【货物价值 200 加上增值税 200X17%=34) 。此时套用上述 公式为 销项税额-销售额X税率-200X1796-34 应纳税额=当期销项税额一当关进项税额=34-17 (A 企业已交) =17 (B 企业在将 货物卖给 C 后应交给税务局的税额) 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如( 企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批 货物加工后出口，出口 FOB 价为 300 《已折成人民币) 《不仿税) ， 此时他要交纳的增值税为 销项税额=销售疾税率=300X1796=51 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=51-34 (B 企业已交) =17 〈C 企业在将 货物出口后应交给税务局的税额) 出口后可以获得退税额为《假设退税率为 17%) 应退税额-FOB 价X 退税率-300X1796-51  此时 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交增值税-234+17-251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351 利润-收入-成本=351-251=100 如果退税率为 15%则 应退税额=FOB 价 X 退税率-300X1596=45 此时 的成本和收入和和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润-收入-成本=345-251-94 比上面少了6 元的利润。这 6 元就叫做不可抵扣额， 应用公式也可得出这个结果- 当期不可抵扣额=-FOB 价 X 外汇牌价 X 《增值税税率-退税率) =300X 《1796-15%6) -6 假设5 为则根据国家规定，实行“免，葱，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口 FOB 价 300《已折成人民币) 《不含税) 。本来要向上述那样先交纳增值 税如下 销项税额-销售矣税率-300X179=51 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=51-34 (B 企业已交) =17 (C 企业在将 货物出口后应交给税务局的税额) 但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以 不用交纳这 17 元增值税。 货物出口后，[C 企业依法向税务机关有退税，根据“免,抵，退”中的“抵”， 假如退税 税率为 17%，C 企业可以抵扣的税额为 34 《前而环节所交的增值税) ，而不是 51，因为 最后一道环节的 17 元没有交，根据“不交不退” 原则,这17不 给予退。这 34 元就是 C 企业实得的退税额，  此时C 的成本和收入和利润为 成本=进价-=234【〔此时没有交 17 元的增值税》 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100 假如退税税率为 15%6，此时要先算出不也折扣占 当期不可抵扣额=FOB 价 X 外汇牌价 X《增值税税率-退税率) =300X 〈17%-15%》 < 此时5 的成本和收入和利润为 成本=进价-234【〔此时没有交 17 元的增值税) 收入=卖价+所退增值税-300+34=334 利润=收入-成本-不耶抵扣疾=334-234-6=94 大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。