国税培训(退税,及总分所得税)

一，出口退税讲座 （一），基本常识 1，出口货物税率为0（不是免税） 2，出口退税涉及税种：消费税（比较简单，就是交多少退多少） 增值税 3，出口退税涉及的企业类型：生产企业，商贸企业 4，出口退税方式：免抵退，免退，全免（不属于退税，为了更直观的进行了解）。 注：免—免销项税，抵---用于出口产品的进项税金可以抵减内销的销项税，退---未抵减完的（即有留底）办理退税 5，生产型企业出口货物对应的退税方法： 按不同贸易方式划分： （1）一般贸易-免抵退 （2）进料加工直接出口（包括出口到保税物流）-免抵退 （3）进料加工结转出口-免税（有争议） （4）来料加工-免税 6，商贸企业出口货物对应的退税方法：免退。 注：按目前的出口退税申报系统，如果一个企业既有生产型出口，也有商贸型出口，那么只能选择一种退税方法。被放弃的那一种出口应按内销进行处理。 （二），出口退税计算举例 1，生产型一般贸易企业如何计算退税。 例1：甲企业2012年1月20日以一般贸易方式出口了一批货物，离岸价（fob）为人民币1000万元。该月份企业没有其他形式的收入。其他的相关财务数据如下：购进用于生