增值税35185

“、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额一进项税 销项税额=销售额义税率 此处税率为 17% 组成计税价格=成本X 《1+成本利润率) 组成计税价格=成本X 〈1+成本利润率) 二〈1一消费税税率7 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额X 《当月免税项目销售额，非应税项目营业额 的合计二当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额-组成计税价格义税率 组成计税价格=关税完税价格+关税〈+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额<销售额义征收率 销售额=含税销售额二〈1+征收率) 二.消费税 1、一般情况: 应纳税额-销售额义税率 不含税销售额=含税销售额半〈1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=〈成本+利润) 二〈1一消费税率) 组成计税价格=成本X 〈1+成本利润率) 二〈1一消费税税率) 组成计税价格=〈材料成本+加工费) 二〈1一消费税税率) 组成计税价格=《关税完税价格+关税) 二〈1一消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量X单位税额  三、营业税 应纳税额=营业额义税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量X 关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量勾关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格适用 税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额 一准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额义税率 月预缴额=月应纳税所得额义25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额多1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业: 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出 商业: 应纳税所得额-销售利润+其他业务利润+营业外收入一营