增值税

增值税 生产型 和森林殉公机械、农用汽车不属于 13%税素的农机范围。 税法规定，从农业生产者收购农产品，可以按买价乘以 13%计算抵扣进项税 因本13%的税素征收增值税。 唱和 扩归17x 税率征收增值税。 用鲜加工的各种奶制品，如酸奶、妃栈、奶油等，不属于本货物的征税范围 对销售除颌请曙着省以外的其他吐基国生收取的包装物押金，无论是否返还以及会计 上如何核算，均应并人当期销售客征税。 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金, 单独记账的、时间在且畏.x旺量%， 不并人销售额征税;但对是测未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算 纳税。 小规模纳税人、一般纳税人转让使用过的国定资产。 应纳税额=含税销售额/ (143%) *296 恩定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产兆值为销售 额 一般纳税人出和其 史全天辣有症冯得的不动产, 可以过择适用简易计税方法,按照噶的年 收率计算应纳税额 适用一般计税方法的试点纳税人，2015 年5 月 1 日后取得并在会计基度上按国定资产核算的不动 产或者 2016 年5 月1 日后取得的不动产在建工程, 其进项税突应自取得之日起分 2 年从销项税顷 中扳扣，第一年托扣比例为 60%，第一年抵扣比例为 40%。可以抵扣的进项税一6000x60%x11%一 396 (万元) p71 香粉消费税率 30% 增值税以寺值客为课税对象，以销售矣为计税依据 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核竺销售疾的，依核定的预征率计算供电环 节的增值税，不得抵扣进项各额 电力公司向发电企业收取的过网费、纳税人提供矿产资源开采、挖握、切割、破碎、分拣、洗选 等劳务征收增值税 增值税纳税人收取的会员费收入、纳税人供应或开采未经加工的天然水，不征收寺值税 残疾人员本人为社会提供的服务，免年增值税，残疾人组织为社会提供的服务，不免税 商品抵债计税依据为售价不信税 以琵和为原料生产的车桨、莽洁凶花板及各类纸币品, 生产原料中芒洁所占比重不低于 70%的，  实行即征即退 50%的政策 自2012 年40 月1 日起，免征蔬菜流通环节的增值税 纳税人销售面罚、销售自己使用过的固定资产、销售免税货物 ，恩语吏中请税务机关代开增值税 发票 人和hrefopettten 个人转让其购买的住房，按照有关规定全阁缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售 额，按要 5的征收率计算应纳税额 森林殉佼机械、农用汽车不属于 13%税玉的农机范围 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收后，对其增值税实际税负超 过 3的部分实行即征妈旭政策: 增值税一般纳税人将进口软件进行转换等本地化改造乓对外销售， 比是自产软件训受即征即退政策。 章改载一般纳税人，提供有形动产租赁服务，适用税幸为 17%，提供交通运输业服务，适用税率 为 11%， 提供现代服务业服务 (有形动产租赁服务除外，适用税率为 6%。物流铺助服务属于蔡 改才应税服务中的现代服务业。 2015 年 10 月境外广告公司为境内四企业提供国电加,合同价效 100 万美元,1 美元-6.1 元人民 币。该境外广告公司在卉内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增 信税税疾 甲企业应扣缴增值税=100x64+ (14园>x6%=34.53 (万元) 与商品销售呈、销售额挂多的各种返还收入，应按照平错返利的规定冲减当期增值税进项各侈 新认定为一般纳税人的硕通罚比发企业实行纳税铺导期管理的期限为 量个月，其他一般纳税人 实行纳税条导期管理的期了为6个月 相生刁sa间的税为 器，应站纳的增值税为 100x119-40x17%-4.2 (万元)，管道运输业对| 其增值税实际向负万过蜂的部分实行增值向即征妈过政策 自 2004 年 12 月 1 日起，小规模纳税人购吕流通环节，专票(注明税额抵) 或者按普票，可抵 免的入疾=价吉tL 31739x 7% 向消费者销售非应租项目、销售免税项目、销售报关出口的货物、在寺外销售应税劳务等不得开 具专用发票 大本轴且不可以从销售额中扣除作为计税依据 天的电关保证金，几和其《超过合同约定时间) 未退还的，一律并入价外费用缴纳增 值税 一般抽税人路县〔市、区) 提供时筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费 用所除支付的分包款后的余额，按题 2%的预征率计算应预缴税款- 小规模购进的修理用配件因管理不普被次不用进项转出  退税方式包括现金退税和银行转三退税西种方式。退税额未超过 (， ) 的，可自行选择退税方式 某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售因济，2015 年5 月从农场购过轿斑4oooo 斤, 取 得符合规定的收购低证上注明价款 200000 元，该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月 销售奶油 20000 厅，三短上反映其主芝业务成本为 180000 元。已知，鲜妇用率为 60%。则按照 成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为 (“) 元。 当基克许折扣农产品才信向进项税关一当期主查业务成本x农产品托用率xjn除率+ (1十扣除率) 二180000x60%x17%:# (1十17%) 一15692.31〔元) 乙企业《增值税一般纳税人) 是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农 产品进项税矣。2014 年 5 月，该企业购入农产品主营业务成本 600 万元，农产品耗用率 40%，则 当期允许抵扣的增值税进项税额为( ) 万元。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本x农产品耗用素x扣除率* (1扣除率) =600x40%x13%6+ 〈1+13%) =27.61《〈万元)。 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%6，退税率为 13%6，2014 年5 月出口自产货物一批,出口收入折合人民币 200 万元- 本月国内销售货物取得不含科销售收入 100 万元，国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元,进项税骆 68 万元通过认证;上期期末甸抵税 额5 万元，该生产企业5 月份留抵下期抵扣的税额是〔，) 万元 当期免抵税问不得免征和拭扣税额=200x (17%一13%6) 一8 (万元) 当期应纳税额王100x17%一〈68一8) 一5一一48〈万元) 出口货物"免抵退税额一200x13%%一26《〈万元) 按规定，如当期期玉留抵税额>当期免抵退税颜时 当期应退税矣一当期免抵退税额 即该企业当期的应退税颖一26 (万元) 当期免区税额一当期免抵退税疾一当划应退税关 该企业当期免鬼税额一26一26一0 5 月期未窗抵结转下期继续抵扣税作为 22 (48一26》 万元- 某有出口经营权的生产企业〈一般纳税人)，2015 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税 专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付不仿税运费 5800 元并取得货运增值税专用发票，黑 届向和生生并曾，村村均已星改入让，木月内俏伯 的销售客为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，(是中的价格均为不含税价格，增值 税税率为 17%，出口退税率 13%，美元对人民币汇率为 1 : 62) 下列表壕正确的是 免抵退税不得免征和抵扣税疾  -62xtz00ox (17x-13%) -有让恒-sss 应纳税客王150000x17%一 〈368000x17%十5800x11%一9888) 一一27810 (元) 当基免区退税额一6.2x42000x13%一四亲生-321a6 (元) 当期应退税额=27810〈元) 当期免抵税额一32136一27810一43