破产管理人财务管理制度章程.docx

破产管理人财务管理制度章程 第一条 为加强甘肃建新实业集团有限公司管理人在破产重整过程中的财务工作及保障破产重整工作的顺利实施，特制定本制度。 第二条 财务组的职能 （一）认真贯彻执行国家有关的会计制度、财务管理制度和税收制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）负责公司财务核算和成本费用管理。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）积极主动与有关机构及税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表及其相关资料。 第三条 财务组由1名会计、1名出纳组成。 第四条 管理人下设的各职能部门和工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。 第五条 收、付款管理 （一）财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务组组长、管理人负责人签字。管理人负责人外出应由财务人员设法通知，经管理人负责人授权可委托管理人其他人代签，同意后可先付款后补签。 （二）管理人付款程序，须依照下列步骤办理 原始凭证的审核： 1、国内采购：应根据采购合同、统一发票，以及收到货物、设备的验收单并附请购单,经有关职能部门签章证明及核准，财务组会计、管理人负责人批准后，送交财务组付款。 2、债务清偿的支付：应由债务清偿小组编制每次清偿计划，制作清偿明细表，收取债权人的收款证明，报由管理人核准，由财务组审核后予以支付。 3、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具付款审批单，注明合同文件字号，审核批准付款。 4、一般费用：应根据发票、合规收据或内部凭证，由经办人员填具费用报销单，经审核批准后付款。 （三）各项支出的付款日期 1、国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(法定休息日及节假日顺延)，以原始凭证经审批后，于付款期前5日送达财务组为限。 2、一般费用的付款：经常发生的费用，按前项期限办理，内部工作人员费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经审批后为限。 （四）所有销售收入原则上通过银行收取，如有现金收入须当日存入银行。出纳及销售人员必须每日编制销售明细表及收款明细表。 第六条 银行账户、支票、印章的管理 （一）在银行设立专户，破产重整期间所有资金的收付必须通过该专户。因特殊情况需开立其他银行账户，应经管理人同意方可开户。 （二）支票由出纳保管。特殊情况下需预先使用支票时，须填写“支票领用单”，注明付款用途，经审核批准后由领用人签收，并负责在规定期限内完善报销审批手续。 （三）财务专用章由财务组会计保管，私章由出纳保管。 第七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，序时逐笔记录现金、银行存款收支业务。现金、银行存款账目应当日清月结，账款相符。会计或出纳每周编制银行、现金周报报告财务组会计。 第八条 借款及报销审批程序 （一）凡因工作需要的借款人员，必须先到财务组领取“借款凭证”，写明借款金额、用途、用款时间、归还日期，先经部门负责人同意，再由财务组组长批准，最后经管理人负责人审批后，方予借支，前次借款未归还或未销账不得