税收基础期末试题

贵州经贸职业学校2010-2011学年度第一学期 09级财会《税收基础》期末考试试卷 姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________ 题号 一 二 三 四 五 六 总分 得分 说明：本试卷共六大题，考试时间为120分钟，满分100分。 单项选择题（以下选项中只有一项符合题意，选中后并填入括号内，每小题1分，共17分） 1、国家对纳税人征税不需直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬，是税收（ ）的体现。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、财政收入职能 2、税收的职能不包括 （ ） A、组织收入 B、调节经济 C、社会管理 D、无偿征收 3、一个国家或地区在一定历史时期制定的各种有关税收的法令和征收管理法办称为（ ） A、税收 B、税制 C、税法 D、征税对象 4、计算税款的依据是（ ），又称税基。 A、税负 B、税率 C、计税依据 D、税目 5、我国税率的三种基本形式不包括 （ ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 6、定额税率一般适用于（ ）的情况。 A、从价计征 B、从量计征 C、销售货物 D、提供劳务 7、税收负担简称（ ） A、税率 B、税额 C、应纳税额 D、税负 8、以下税种不属于我国“十一五”期间重点改革的税种的是 （ ） A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、企业所得税 9、以下各项中不属于增值税的征税范围的是 （ ） A、销售货物 B、提供运输劳物 C、进口货物 D提供加、工修理修配劳物 10、关于增值税的说法中，错误的是（ ） A、将增值税纳税人按其经营规模是否达到一定标准和会计制度是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人 B、计算增值税的销项税额使用的是不含税销售价。 C、增值税属于价内税 D、增值税一般纳税人实行抵扣制 11、关于增值税专用发票的说法中错误的是：（ ） A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得使用 B、增值税小规模纳税人销售额达到一定标准，也可以使用专用发票 。 C、增值税专用发票有四联，分别为存根联、发票联、抵扣联和记账联 D、增值税专用发票的发票联和抵扣联一并交给购货方 12、计算消费税时，对外销售应税消费品，其销售额为向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的（ ） A、关税 B、消费税 C、增值税 D、企业所得税 13、以下与企业所得税有关的说法中，错误的是（ ） A、个体工商户不缴纳企业所得税 B、企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税 C、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的千分之五； D、税收滞纳金、罚款等在计算企业所得税时可以在税前扣除，但不能超过一定标准。 14、属于我国资源税征税范围的资源可分为（ ）两大类 A、矿产品和盐类 B、贵金属和贱金属 C、黄金和白银 D、原油、煤炭等 15、房产税的税率有两档，分别为（ ），其中出租房租取得的收入适用（ ） A、12%和1.2% ，12% B、15和1.5% ， 1.5% C、20%和15%, 15% D、5%和10%、，10% 16、以下不属于城市维护建设税的特点的有：（ ） A、税款专款专用 B、根据城镇规模设计税率 C、征收范围广 D、实行从量计征的办法 17、在我国发票的主管机关为（ ） A、财政部门 B、税务机关 C、银行 D、纳税人 二、多项选择（每小题题最少有2个正确选项，请将正确选项填入括号内，多选、少选、未选均不得分，每小题2分，共24分） 1、下列关于税收的说法中正确的有（ ） A、先有国家，后有税收 B、经济决定税收、税收调节经济 C、税收是国家财政收入的主要来源 D、税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 2、增值税属于（ ） A、流转税 C、价内税、 B、价外税 D、财产税 3、税收制度建立的原则包括（ ） A、公平原则 B、财政原则 C、效率原则 D、固定性原则 4、单位和个体经营者的下列那些行为，应作为视同销售货物，征收增值税（ ） A、将自产货物作为投资提供给其他单位 B、将自产货物分配给股东或投资者 C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人销费 D、将自产或购买的货物无偿赠送他人 5、纳税人销售货物或提供劳务的价格明显偏低，又无正常理由，或有税法规定视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定其销售额，税务机关确定其销售额的方法有：（ ） A、按当月同类货物的平均销售价格确定 B、按近期同类货物的平均销售价格确定 C、按组成计税价格确定 D、按所销售货物的成本纳税 6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（ ） A、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天，而不论货物是否发出。 B、采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天 C、采取赊销方式和分期收款方式的，为合同约定的收款日期当天； D、纳税人发生视同销售行为的，纳税义务发生时间为货物移送当天 7、以下属于消费税应征消费品的是（　　　　　） Ａ、烟　　Ｂ、酒及酒精　　Ｃ、化妆品　　　Ｄ、贵重首饰及珠宝玉石。 8、以下情况需要计算缴纳营业税的业务有：（ ） A、提供运输劳物，取得收入5000元 B、某人将一项著作权转让，转让收入5000元 C、单位将不动产无偿赠与他人 D、个人将不动产无偿赠于他人 9、以下关于个人所得税的说法中正确的是：（ ） A、个人购买国债取得的利息收入免征个人所得税 Ｂ、某人取得的国务院发给的特殊津贴免征个人所得税　　 Ｃ、工资薪金所得应纳税款，按月计算　　 Ｄ、个体工商户的生产经营所得应纳税款，按年计算，分月预缴。 10、以下各项中属于印花税应税凭证的有：（ ） A、购销合同 B、借款合同 C、营业账薄 D、营业执照 11、纳税人在办理税务登记之后，凡发生下列那些变化的，均应办理变更税务登记（ ） A、纳税人改变单位名称的 B、纳税人改变经营地址的 C、纳税人改变经营范围的 D、纳税人改变开户银行及账号的 12、纳税人有下列那些行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处于2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款（ ） A、未按规定办理开业税务登记，变更税务登记和注销税务登记的 B、转借、涂改、伪造税务登记证件的 C、未按规定设置、保管账薄或者保管其他有关资料的 D、未按规定将财务、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的 三、名词解释（每小题3分，共9分） 1、税收： 2、营业税： 3、纳税人 四、简答（每小题4分，共8分） 1、社会主义市场经济条件下税收的作用有那些？ 2、税制的构成要素有