审计学原理形成性考核册答案参考答案

审计学原理形成性考核册答案参考答案 作业1 一、单项选择 1.A 2.A 3.B 4.D 5.B 6.A 7.B 8.D 9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A二、多项选择题 1.ABC 2.ACD 3.ABCE 4.ACE 5.ABCD 6.ADE 7.BD 8.ABC 9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC  三、判断题 1. 错 2. .对3.错 4. 错5. 错6对 7.对 8.错 9.错 10.对 11.对 12.错 13.对 14.对 15.错16.对 17.错 18.错 19.错 20.错 四.问答题 1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。 2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。   国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。 内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。  民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。 3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。主要内容包括5个方面： ①一般原则　 ②专业胜位能力与技术规范　 ③对客户的责任 ④对同行的责任 　 ⑤其他责任 五.实务题  1、.审计人员在对星达公司年终报表中存货进行审计，发现接近结账日里存在下列错误，请分析对会计报表的影响：  （1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；  （2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；  （3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中；  （4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；  （5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；  （6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。  这道题目主要是针对存货审计的，但在题目的设计上存在着一些不太严密的地方。  　解答：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中：年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。受托代销的商品在取得时，借记“受托代销商品”，贷记“代销商品款”，在资产负债表中的存货项目中并不包括“受托代销商品”（“受托代销商品”—“代销商品款”   （2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：对于这道题而言，题目中有一个项目是不太明确的——实际有1000个单位，是否账面上也有1000个单位？因此题目有两种解答：①如果账面上也有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。②如果账面上是100个单位，年终盘点时计100个单位，那么仅影响到资产负债表中的项目，存货低估了900个单位。 　　（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。 　　（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估； 　　（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减； 　　（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。     2、答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务； （2）王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙，这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款；  （3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度做出保证”的条款； （4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款；   审计学原理作业2 一、单项选择题  1.A2.B 3.A 4.B 5. B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C  二、多项选择题  1.ABD 2.ABD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ACDE 7.ACD 8.ACD 9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG   三、判断题 1.错 2.对 3.错 4.错 5.错 6.对 7.错 8.对 9.错 10.错  四.问答题  1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范  由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.   2.答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容。  签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务,业具审计指出的事向要求,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.  3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师  审计后发表不恰当审计意久的的可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等  五.实务题  1 答：（1）2004年末的库存现金的余额=5232+192310-189630=7912（元）  （2）存在的问题：a。现金帐实不符。审查日帐面结存额6832元，而实际库存现金5232元；b.审批手续不健全。出纳员未经领导批准擅自出借现金，严重违反了货币资金管理条例。C.库存现金管理超过限额。D.有关业务未及时入帐。  处理意见：a.应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。B.立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。C.应严格执行审批和复核手续，强化财务人员法制观念，增强财务人员自觉遵守财经纪律的意识。   2、 答：正确，原因有三个方面：  第一， 为了避免审计风险； 第二， 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作；  第三， 应详细了解江华公司的如下基本情况：  （1）、业务性质、经营规模和组织结构；（2）、经营情况和经营风险；  （3）以前年度是否接受过审计；（4）财务会计工作组织；（5）其他与签约相关的事项。  审计学原理作业3  一.单项选择     1.B 2.D 3.D 4.B 5.C 6.D7.A 8.D 9.B 10.D  二.多项选择题  1.BCDE 2.ABDE 3.BDE 4.ABCDE 5.ABCD 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCE 15.BCD  三.判断题 1.错 2.错 3.对 4.对 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对 10.错   四.问答题  答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所 反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一切资料，特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性  2.答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，审核要点：实指审计程序特引 用的资料是否真实可靠，证据是否充分，判断是否有理有据符合审计专业标准，结论是否恰当。  要求：拟好复核记录，复核人签名。   3.答：经济业务处理过程分工的要点； 经济业务的授权及执行必须分工；经济业务的执行及审核必须分工； 经济业务的执行及记录必须分工；经济业务的记录及审核必须分工   五．实务题  1、答：在制定审计计划时，审计人