增值税

1 /增值税税率 目前有17踊，13%，6%5和0儿种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税 暂行条例》 2/增值税计算方法 销项税烽=销售额义和率 应纳税疾=当期销项税阁一当期进项税占 举例说明如下: 日企业从A 企业购进一批货物，仁物价值为100元《不含税)，则B 企业应该支付给企业11 7元 (含税) (生物价值100元及增值税100X17%=17)，此| A 实得100元，另17元交给了税务 局。 然后B 企业经过加工后以200元(不售税) 实给 5 企业，此时 企业应付给B企业234元 (会 税) (货物价值200加上增值税200X17%6=34)。此时套用上述公式为 销项税疾=销售额炎税率=200X17%6=34 应纳税阁-当期销项税额一当期进项税疾=34-17 (4 企业已交) =17 (B 企业在将货物卖给 C 后应交给税务局的税额) 32/退税计算方法 继续套用上面的例子,假如( 企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业, 他把这批货物 加工后出口，出口 FOB 价为300 《已折成人民币) (不含税)，此时他要交纳的增值税为 销项税额=销售额X税率=300X17%6=51 应纳税疾=当期销项税额一当期进项税疾=51-34 (B 企业已交) =17 (C 企业在将货物出口后 应交给税务局的税额) 出口后可以获得退税阁为《假设退税率为1796) 应退税额-FOB 价X 退税率=300X1796=51 此时 的成本和收入和利涧为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所返增值税=300+51-351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为15%则 应退税额-FOB 价X 退税率-300X1596=45 此时5 的成本和收入和利润为 成本=进价+所交暗值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300*45=345 利润=收入-成本=345-251-94 比上面少了6元的利润,这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也 可得出这个结果。 当期不可抵扣疾=FOB 价 X 外汇牌价X 《增值税税率-退税率) =300X (17%6-1556) =6 假设 为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB  价300〔已折成人民币) (不含税)。本来要向上述那样先交纳增值税如下 销项税额-销售额X税率=300X17%-51 应纳税额-当期销项税额一当期进项税额-51-34 《B 企业已交) =17 〔C 企业在将货物出口后 应交给税务局的税额) 但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节兔征增值税，所以不用交 纳这17元增值税。 货物出口后，C 企业依法向税务机关退税，根据“免，拭，退” 中的“抵”， 假如退税税率为17%6，C 企业可以抵扣的税额为34 《前面环节所交的增值税)，而不是51， 因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是〔 企业实得的退税额， 此时5 的成本和收入和利润为 成本=进价-234〔此时没有交17元的增值税) 收入=卖价+所退增值税=300+34-334 利润-收入-成本-334-234-100 假如授税税率为15%，此时要先算出不予抵扣阁 当期不可抵扣客=FOB 价 X 外汇牌价X 《增值税税率-退税率) =300X (17%6-15%6) -6 此时 的成本和收入和利润为 成本=进价-234〔此时没有交17元的增值税) 收入=卖价+所退值税=300+34-334 利润-收入-成本-不予拭扣客=334-234-6-94 大家可以看出，其实不予抵扣颍就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。 根据 MAX 的提醒补充。 外贸公司退税使用这个公式; 应退税疾一购进俩物的进项金阁X退税这，而不是前述的“先 征后退” 或“免，拖，退”那么复杂的公式。 出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下 《是外贸公司，它购进是234，出口也是234 《不加价)，则套用这个公式的结果是 应退税额一购进货物的进项金骆X退税率=200X17%6=34 使用