会计调查报告xx医院财务管理情况调查.doc

对韶关市第一人民医院财务管理情况的调查 调查单位：韶关市第一人民医院 调查目的：了解韶关市第一人民医院的财务管理状况 调查时间：2013年3月15日至4月10日 调查方式：资料查阅式 韶关市第一人民医院建于1939年，是一所集医疗、教学、科研和预防保健、指导基层等任务于一体的大型三级甲等综合医院。是广东医学院附属医院，台北医学大学附属双和医院友好合作医院，广东省高等医学院，南方医科大学等6所院校教学基地；是世界卫生组织授予的“广东省百家文明医院”、“爱婴医院”，省、市精神文明先进单位，韶关市首批医保定点单位、新农村合作医疗定点单位。 医院学科齐全，综合实力精强，设有40个临床科室，12个医技科室，3个市立研究所。现有专业技术人员960民，其中高级职称157人，中级职称260人，承担着广东医学院研究生培养和本科生的临床教学，成人本科医疗、护理教学及多院校临床实习教学和下级医院临床进修任务。 医院2012年资金运行的基本情况 2012年度，上级拨入正常经费3000万元，医院创收2000万元其中为补偿经费不足，动用事业基金1000万元，参与了资金循环。 全年实际支出1000万元，其中，职工工资、补助工资、福利费支出400万元，离退人员费用支出300万元，共占支出总额70%，病员医疗费、生活费、服装费等，共计支出75万元，占支出总额的7.5%，公务费、维修费、设备购置费等共计22.5万元，占支出的总额的22.5%。 从总体来看，职工、病员、离退休人员的支出费用占77.5%，公用费用支出仅仅占22.5%，符合“一要吃饭，二要建设”的财政方针和“保证人员经费，适当调整公用经费”的财政政策。 二、医院2012年度财务管理工作情况 1、一年来，医院的财务工作在省厅与省市财政部门的指导下，以“开源节流，增收节支”为日常工作的基本出发点，把核算与管理有机地结合起来，形成一套较为完整的财务管理办法，使有限的资金能够基本保证我院工作的正常运行，较好的实现了医院年初制定的勤俭办院工作的目标和省厅下达的年度工作计划。 2、从医院目前情况来看，人员经费支出不断增长，公用经费相对减少，供求矛盾比较严重，在这样严峻的形势下，医院通过合理调配资金，不但保证了人员增资部分发放工作，还能够从医院发展的长远利益出发，特别是加大了对医疗一线的投入力度。除此之外，还改善了病人住院条件的需要出发购置了部分电脑等，为完成事业计划和工作任务创作了基本硬件条件。 3、财务规章制度是单位内部控制制度的主要组成部分，以业务规范性、会计资料可靠性、财产安全性为原则，只有建立完善的适合我院发展的会计规章制度，才能保证坚定不移地贯彻执行党和国家的路线、方针、政策。今年医院根据在职清产核资工作中发现薄弱环节，建立健全了医院内部控制制度。重新审核了固定资产预算制度、授权 批准制度、账簿记录制度、定期盘点制度，修订了，固定资产职责分工制度，对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、均明确划分责任，由专门的部门和专人负责。固定资产处置制度，包括对转出、报废、出售等，遵守维护保养制度，以防止各种人为的和自然的因素而遭受损失，对大型固定资产还建立了日常维护的定期检修制度，完善和落实各项规章制度，明确责任，形成有效的监督管理机制，防止前清后乱。杜绝违反财经纪律的行为，杜绝有弄虚作假、侵害集体利益的现象，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生，使医院公共财产不受损失。一系列财务会计制度的修订，使医院的财务管理做到从事业支出到业务收入，从货币到材料物资，从制定计划到执行计划，从财务分析到财务监督，从上级拨款到对外创收等各个不同环节，逐步朝着健康的方向发展，为医院扩大对外创收，降低费用开支，合理有效的使用资金，起到保驾护航作用。 4、清产核资工作是今年财务工作全年的重要工作内容，在清产核资工作中，把实物盘点同核查账务结合起来，把清理资产同核查负债结合起来，把收入与支出相对结合起来，以物对账，以账查物，查清了资产来源，去向和管理情况，特别是对积压在病区的被服采用了突击回收入库的办法，加强了对医院资产的统一调度、统一管理，避免了医院资产的闲置浪费。能够严格执行清产核资有关规定和现行财务会计制度，在一定程度上提高了医院资产管理水平。 三、当前财务工作存在的主要问题 1、从固定资产清查情况来看，今年物资管理水平有所提高，但仍旧是整个财务管理的薄弱环节，重钱轻物的倾向比较重要。医院的设备、各种物资材料是医院财产的主要组成部分，能否管好用医院资产，充分发挥这些财产的使用效能，对医院的发展至关重要。当前在资产管理的主要问题是管理不善，物资超储积压现象比较重要，重购买、轻管理的现状比较普遍，丢失现象市有发生，还有些设备购置多年闲置不用，也造成极大的浪费。 2、成本核算是我们工作的薄弱环节，部分科室在开展工作时没有树立投入产出观念，没有树立成本效益观念，以致消耗的料、工、费较高，增大了工作附加成本，造成了不同程