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财务审计报告 二Ｏ一四年 月 公司财务审计报告 GK 字( 2014 )第 号 公司股东： 根据董事会的授权，我们受托于××××公司2017年10月24日至2017年10月×24日对××××公司期间自2017年1月至2018年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。 按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下： 一、基本情况 （一）被审计企业基本情况 ××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。 ××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止201×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。 （二）被审计企业负责人基本情况 本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于201×年×月离任，任期近××年。 ××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。 二、审计实施情况 （一）审计范围的实施 根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。 审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。 （二）审计人员组成及审计分工实施 我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。 三、被审计企业基本财务状况 （一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因 1、资产负债简表 单位：万元 项目 日　期 资产总额 负债总额 所有者权益 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 201×年12月31日 201×年12月31日 201×年12月31日 （1）资产情况 项目 日　期 流动资产 固定资产 其他资产 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 201×年12月31日 201×年12月31日 201×年12月31日 变化情况及主要原因： 201×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。 （2）负债情况 项　目 日　期 流动负债 长期负债 其他负债 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 201×年12月31日 201×年12月31日 201×年12月31日 变化情况及原因： 201×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。 （3）所有者权益情况 项　目 日　期 资本公积 盈余公积 未分配利润 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 201×年12月31日 201×年12月31日 201×年12月31日 变化情况及原因： 201×年未分配利润减少××万元，为清产核资追溯调整减少××万元，补提长期投资减值准备减少××万元；资本公积减少××万元，主要为调入实收资本。 2、损益类情况 项目 日　期 主营业务收入 利润总额 净利润 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 201×年 201×年 201×年 任期合计 以上资产负债及损益调整具体明细见附件：主要审计事项调整表及说明。 （二）审计后任期内各年度财务状况 201×年至201×年期间集团总公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化，财务状况前后对比明显好转（恶化）。集团总公司201×年×月×日（审计期初）资产总额××万元，负债总额××万元，所有者权益××万元；201×年12月31日（审计期末）资产总额××万元，负债总额××万元，所有者权益××万元。此期间资产增加××万元，增幅为×%，负债增加××万元，增幅×%，所有者权益增加××万元，增幅为×%。主要变化原因是××等。 财务状况简表 日期 资产 负债 所有者权益 201×年12月31日 201×年12月31日 201×年12月31日 1、资产 资产的变化主要是：流动资产增加××万元，增幅×%，其中货币资金增加××万元，应收款项增加××万元，存货增加××万元；长期投资增加××万元，固定资产净值增加××万元，在建工程增加××万元等。 2、负债 负债变化主要是：短期借款增加××万元，应付账款增加××万元，应付账款增加××万元，其他应付款增加××万元，长期借款增加××万元，其他长期负债增加××万元等。 负债分类增减情况简表 项目 201×.12.31 201×.12.31 增减额 增减比例 流动负债 长期负债 负债总额 3、所有者权益 所有者权益的主要变化是： 实收资本增加××万元，主要是×××。 资本公积增加××万元，主要是×××。 盈余公积减少××万元，主要是×××。 未分配利润增加××万元，由××形成。 所有者权益分类增减情况简表 项目 201×.12.31 201×.12.31 增减额 增减比例 实收资本 资本公积 盈余公积 未确认投资损失 未分配利润 所有者权益合计 从以上数据可以看出，在201×年1月－201×年12月××同志担任董事长期间，集团总公司的财务状况发生了很大变化，在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增幅达到××%，国有资本保值增值结果明显。 （三）审计期间内各年经营成果 201×年－201×年期间集团总公司累计实现主营业务收入××万元、主营业务成本××万元、产品销售税金及附加××万元、其他业务利润××万元、营业费用××万元、管理费用××万元、财务费用××万元（基本为借款利息）、利润总额××万元，企业所得税××万元，净利润××万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业累计实际业绩利润××万元。 各年经营情况简表 年度 主营业务收入 主营业务利润 营业利润 利润总额 净利润 201×年 201×年 201×年 合计 注 1、资产质量变动状况 不良资产比率 201×年 201×年 201×年 注1：不良资产比率=（期末不良资产÷期末资产总额）×100%，不良资产是指预期不能给企业带来经济利益的资产和企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂账, 以及按财务会计制度规定各类有问题资产预计损失金额。 注2：该指标是按效绩评价口径分析还原填报，非按财务指标直接计算。 经营能力指标表(次) 项目 201×年 201×年 201×年 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 总资产周转率 偿债能力指标表 项目 201×年 201×年 201×年 资产负债率 流动比率 速动比率 通过指标对比，集团总公司资产质量逐年提高、资产结构更加稳健，但流动比率、速度比率指标反映短期偿债能力较低。 历年财务效益指标表 项目 201×年 201×年 201×年 净资产收益率 利润增长率 盈余现金保障倍数 该期间，集团总公司资产质量状况良好，资产盈利能力和资本保值增值情况××。201×年利润增率长大幅度提高，主要是×××。 四、审计中发现的主要问题（结合企业的实际情况和审计情况，较好地进行分类陈述。） 我们根据批复的审计方案，在进行审前调查的基础上，通过适当利用其他审计成果（内部审计报告、外部审计报告等），围绕××同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。审计发现，3年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控制，推进所属企业重组、改制，规范、完善