增值税计算题答案

1.A 电子设备生产企业《本题下称 A 企业) 与B 商贸公司〈本题下称 B 公司) 均为增值税 般纳税人，2002 年 12 月份有关经营业务如下: 《1) A 企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票，注 明货款 180 万元、增值税 30. 6 万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 《2) B 公司从A 企业购电脑 600 台，每台不含税单价 0. 45 万元，取得 A 企业开具的增值 税专用发票，注明货款 270 万元、增值税 45. 9 万元。B 公司以销货款抵项应付A 企业的货款 和税款后，实付购货款 90 万元、增值税 15. 3 万元。 《3) A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开有具了普通发票，取得含税销售额 9. 36 万元、 调试费收入 2. 34 万元。制作过程中委托 5 公司进行专业加工，支付加工费 2 万元、增值税 0. 34 万元，取得 C 公司增值税专用发票 《4) B 公司从农民手中购进免税农产品，收购赁证上注明支付收购货款 30 万元，支付运输| 公司的运输费 3 万元，取得普通发票。，入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利消费，60% 零售给消费者并取得含税收入 35.03 万 《5) B 公司销售电脑和其他物品取得含税销售额 298. 35 万元，均开具普通发票。 要求: 《1)》 计算A 企业 2002 年 12 月份应缴纳的增值税。 (2) 计算 B 企业 2002 年 12 月份应缴纳的增值税- 答案(1) 人企业: 回 销售电脑销项税额一 600X0. 45X17%一45.9《万元) 回 制作显示屏销项税额一〈9. 36十2. 34) 二 〔1十17%)》 X17%一1.7〈万元) 图 当期应扣除进项税额一30. 6十0. 34一30.94〔万元) 图 应缴纳增值税一45.9十1.7一30. 94一16.66 (万元) 《2) B 公司: 加 销售材料销项税额一180X17%一30. 6 (万元) 加 销售农产品销项税额一35. 03二《〈1十13%) X13%一4. 03《〈万元) 图 销售电脑销项税额一298. 35二《1十17%) X17%一43. 35〈万元) 销项税额合计一30. 6十4. 03十43. 35一77. 98 《万元) 轿 购电脑进项税额 45. 9 万元。[600X0. 45X17%] 图 购农产品进项税额二(30X13%十3X 1%) X60%=2. 47《〈万元) 应扣除进项税额合计一45. 9十2. 47一48. 37〔万元) 应缴纳增值税一77. 98一48. 37一29. 61 (万元) 2、某印刷厂为增值税一般纳税人，2009 年 1 月份发生以下业务: (1)接受某杂志社委托为 其印刷增刊《有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元; 《2) 为某学校印刷复习资料 1000 册，合税的印刷费为 4000 元; 《3) 接受某出版社委托,印刷图书 5000 册， 纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费 12 元， 另收运输费 1000 元; 《4) 为免税产品印刷说明书收取含税加工费 5000 元; 《5) 购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金 17000 元,相关发票已经通过认证: 《6) 上月购进的价值 30000 元{不含税价) 的纸张因管理不善浸水，无法使用。 要求: 根据上述资 料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: 。〈1) 为杂志社印刷杂志业务的增值 税销项税， 《2) 计算该企业当月销项税额合计; 《3) 计算该企业当月进项税额; 《4) 计算该企业当月应纳增值税税额。  2 《1) 为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税: 销项税=-100000X 13%=13000(元) 《2) 计算该企业当月销项税额: 销项税 =13000+4000二 (1+17%) X 17%+5000X 12X 17%+(5000+1000) 二(1+17%) X 17% =24652. 99(元) 《3) 计算该企业当月进项税额: 当月可以抵扣进项税=40000X 17%+17000-30000X17%=18700(元) (计算该企业当月应纳增值税税额: 当月应纳增值税 =24652. 99-18700=5952. 99(元) 某印刷厂为增值税一般纳税人，2009 年 10 月份发生以下业务: 《1) 接受某杂志社委托为其印刷增刊《有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税 专用发票上注明价款 40000 元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元- 印刷厂 自行购买纸张, 税率为 13% 销项税: 100000x13%=13000 元 进项税: 40000x17%-=6800 元 增值税=13000-6800=6200 元 《2) 为某学校印刷复印资料 1000 册，普通发票上注明的印刷费为 4000 元。 销项税额=4000二《1+17%) X17%=581. 2 《3) 接受某出版社委托,印刷图书 5000 册， 纸张由出版社提供,每册书不含税印刷费 12 元， 另收运输费 1000 元。 纸张由出版社提供，税率为 17%。 运输费是价外费用，合税。 销项税额=5000X12X17%+1000= 《1+17%) X17%=10345. 3 元 《4) 印刷挂历 1400 本，每本售价 23. 4 元〔含税价)，零售 50 本，批发给某图书城 800 本， 实行七折优惠，开票时将销售额与折扣上额开在了同一张专用发票上，并规定 5 天之内付款再 给 琵折扣，购货方如期付款;发给本企业职工 300 本，赠送客户 200 本- 折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，所以可按折扣后的余额作为销售额 来计算增值税。 规定 5 天之内付款再给 5折扣 属于销售折扣, 销售折扣不得从销售额中减除. 发给 本企业职工, 赠送客户都届于视同销售行为, 应计算增值税。 销项税额为 、50X23. 4二(1+17%) XI17%+800X23. 4X70%二《1+17%) X17% +500X23. 4 二 《1417%)X17%=3774 《5) 为免税产品印刷说明书收取不含税加工费 5000 元- 销项税额=5000X17%=850 《6) 向废旧物资回收单位销售过期的报纸杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收 入3510元。 销项税=3510二《1+17%) X17%-510 《7) 本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税 13600 元，发票已经认 证。 进项税额=13600 《8) 购买一台设备取得增值税专用发票身上注明税金 34000 元; 购进税控收款机取得的增值 税专用发票上注明增值税为 1020 元。相关发票已经通过认证- 进项税额=34000+1020=35020 《9) 上月购进的价值 30000 元〈不含税价) 的纸张因管理不善浸水，无法使用。 进项税转出额=30000X17%=5100 元 《10) 销售两台已使用过的相同旧印刷机，每台账面原值 35000，已提折旧 8000 元，每台售 价 38000 元。  若旧印刷机是 2009 年 1 月 1 日前购进,依 锦征收率减半征收增值税; 销项税=38000X2 二 〔1+4%) X4%二2=1461. 54 车是 2009年 1 月 1 日以后购进，按 17%征收率征增值税- 销项税=38000X2二《1+17%) XI17%=11042.74 【要求} 《1) 为杂志社印刷杂志业务的增值税处理 销项税额;