增值税试题2

增值税试题 一、填空 1、在中华人民共和国境内 或者 以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税｡ 2、增值税纳税人提供加工､修理修配劳务,税率为 ｡ 3、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当 不同税率货物或者应税劳务的销售额｡ 4、用于非增值税应税项目､ ､集体福利或者 的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。 5、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请 ｡ 6、 应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款｡ 7、增值税的基本税率为 。 8、我国增值税实行凭 扣税的办法。 9、增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。 10、增值税条例细则规定，从事货物生产和销售的纳税人，年应税销售额在 万元以下的，为小规模纳税人。 11、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 ；销售应税劳务的，为月销售额 。 12、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 。 13、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为 。 14、进口货物应纳的增值税，应当向 海关申报纳税｡。 15、纳税人1个季度为1个纳税期的,自期满之日起 日内申报纳税。 增值税消费税条例及实施细则培训试题 一、单选题（20题，每题1分，共20分。） 1．纳税人提供加工､修理修配劳务,税率为 D ｡ A．3% B．4% C．6% D．17% 2．税率的调整,由 B 决定。 A．全国人大 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 3．小规模纳税人增值税征收率为 A 。 A．3% B．4% C．6% D．13% 4．纳税人进口货物,按照组成计税价格计算应纳税额｡组成计税价格和应纳税额计算公式为 C 。 A．组成计税价格=关税完税价格 B．组成计税价格=关税完税价格+关税 C．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税 5、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 D 。 A．该已纳税款不得扣除　　B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50%　　D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由 D 核定其销售额。 A．税源管理部门 B．流转税管理部门 C．税收管理员 D．主管税务机关 7．小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额｡应纳税额计算公式 C 。 A．应纳税额=销项税额-进项税额 B．应纳税额=销项税额-进项税额+上期留抵税额 C．应纳税额=销售额×征收率 D．应纳税额=销售额×税率 8．增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指 A 。 A．因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 B．被盗、丢失、霉烂变质的损失。 C．自然灾害损失。 D．其它非正常损失。 9．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额。 D A．不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额 B．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 C．不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额 D．不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 10．已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按 B 计算应扣减的进项税额。 A．当期预计成本 B．当期实际成本 C．主管税务机关确定的成本 D．当期实际成本×（1+10%） 11．增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在A 以下的。 A．50万元 B．80万元 C．100万元 D．180万元 12．关于纳税义务发生时间叙述中，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 D 天的当天。 A．90 B．120 C．150 D．180 13．增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指 D 。 A．能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 B．能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 C．能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 D．能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 14．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后， D 个月内不得再申请免税。 A．12 B．18 C．24 D．36 15．增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的， B 。 A．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。 B．由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 C．由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税。 D．其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税。 16．固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具 C ,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 A．外出经营活动证明 B．外出经营活动税收证明 C．外出经营活动税收管理证明 D．外出经营活动增值税管理证明 17、纳税人委托个人加工的应税消费品，由 C 消费税。 A 委托人代收代缴 B 委托方收回后在受托方机构所在地或者居住地缴纳 C 委托方收回后在委托方机构所在地或者居住地缴纳 D 不缴纳 18、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 D 。 A 视同销售纳税 B 于移送使用时纳税 C 按组计税价格纳税 D 不纳税 19、应税消费品的全国平均成本利润率由 A 确定。 A 国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 省、自治区、直辖市税务局 20、白酒适用税率为 D 。 A 25% B 20% C 25%加1元/500克（或者500毫升） D 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 二、多选题（10题，每题3分，共30分。） 1．纳税人销售或者进口下列货物,税率为13% 。A C D A．食用植物油 B．成品油 C．化肥 D．饲料 2.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为 ACD。A. 书面合同没有约定收款日期，为发出应税消费品的当天； B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D. 无书面合同的，为发出应税消费品的当天； 3．以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是 BD 。 A．销售货物的，为月销售额600-2000 元。 B．销售货物的，为月销售额2000-5000 元。