增值税试题

税法一增值税试题《单选) 一、单项选择题。 1下列〔，) 属于增值税的纳税人。 丰 为其所在单位修理发生故障的机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业 .为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 0, 进口货物的出口方正 确答案: B 答案解析，本单位职工为本单位提供劳务，届于本职工作，它不是增值税的纳税人， 故上错，C 专业从事机械安装的单位不是增值税的纳税人,它是普业税的纳税人; D 进口货物 的出口方属于外方，在境外销售，不是我国增值税的纳税人，所以只有日是对的- 2.4 外贸公司 2005 年 8 月份购进及出口情况如下; (1 第一次购电风遍 500 会，单价 150 元/台， 第二次购进电风让 200 台，单价 148 元/台〔均已取得增值税专用发票); (2) 将 两次外购的电风扇 700 台报关出口，离岸单价 20 美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。 《美元与人民币比价为 1 8. 30，退税率为 13% )。该笔出口业务应退增值税为〔 ) 不 13559元 8B.13598元 5. 15106 元 。 0. 17782 元正确答案; 日 答案解析， 外贸公司出口退税的计算依据为购进出口货物的增值税发票上注明的购进 金烽和退税率计算。所以本题目应退税= (500X 150+200X 148 )》xX13%=13598 《元)。 3. 海鹏服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计 15 万 元，按当月同类产品的平均售价计算为 20 万元，计征增值税的销售额为《 ) 所20 万元 B.19 万元 5. 15 万元 0.17 万元正确答案: A 答案解析: 对于视同销售的价格，税法规定按下列顺序确定， 1. 当月平均货物售价 2 .近期同类平均货物售价3. 组成计税价格。本题采用了第一种方法. 4增值税纳税人的销售客中的价外费用不包括 ()。 六 收取的手续费 有.收取的包装物租金 .收取的销项税额 D. 收取的违约金正确 答案:C 答案解析: 《增值税暂行条例实施细则》 第十二条规定，“价外费用，是指价外向购买 方收取的手续费、补贴、基金、剑资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装 费、包装物租金、储备费、优质费、运答芍务费、代收雅项、代匆款项及其他各种性质的价 外收费。但下列项目不包括在内《一) 向购买方收取的销项税额: (二) 受托加工应征消费 税的消费品所代收代缴的消费税:(三) 同时符合以下条件的代华运费，1. 承运部门的运费发 票开具给购俩方的，2. 纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计荐度如 何核作，均应并入销售额计算应纳税额”- 5 按规定可以免征增值税的是 〔)。 不吉旧图书“B. 销售钢材 5. 销售农产品 。 咏 出口货物正确答案: A 答案解析 增值税减免税金的等物, 税法采用列举的方法举出了农业生产者销售自产 农产品、二旧图蔬、加孚药品和工具等， 题目中只有上十旧图节是正确的，其他的选项不符合列举规定。 人. 某商场 【一般纳税人) 采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消 费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税颖为 。 ) 元。 5 有145.30 。 C.170 。 D.68正确答案， B  答案解析: 这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。 税法规定: “以旧换新” 方式销售的不得扣除旧货折价部分的价赦〈金银首饰除外)。销项税= (700+300) LT7X0.17=145. 30 元。 了 增值税税法规定，下列货物不适用 13%的税率的是〔)。 六 化肥 有 矿山机械C. 农机 D.热水正确答案，B 答案解析增值税实行西档税率。一档税率为 17%，一档税率为 13%。适用 13%税率的 税目，农业产品，粮食复制品，食用植物油， 自来水、暖气、热气、热水、冷气; 煤气、厂 泪液化气、天然气、沼气，居民用煤淡制品， 图书、报纸、杂志; 饲料、化肥、农药、农机、 农膜，爹属矿采选产品，非金属矿采选产品，煤贮。选项中不符合的为矿山机械记以B 是答 案。 8. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是〔)。 上 年应税销售额 200 万元的个体工商户 。B. 年应税销售额在 80 万元以上，会计核算 健全的工业企业- .年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口贡物的某外贸公司 D 年应税销售额在 150 万元以下，会计核算健全的商业企业 。正确答案; 答案解析:根据一般纳税人的管理规定，个体工商户销售疾达到标准可以认定为一般 纳税人，故A 是正确的，工业企业会计核算健全的，也可认定为一般纳税人，所以B也是对 的; 不得被认定为一般纳税人的规定中，没有外贸公司,而有 180 万以下销售额的商贸企业， 则符合题意的是D。 9.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为〔)。 上 如果销售额和折扣客在同一张发票分别注明，可接折扣后的余额作为销售额计算增 值税- 了.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 。C. 销售折扣不得从销售额中扣减, 按原 价计算增值税 如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值 税。正确答案: 上 答案解析税法规定，销舍折扣， 在销售矣和折扣额开在同一张发票上并分别注明的，可以按余疾计算增值税，可则不 得扣除而应全狐计算增值税，所以只有上 是正确的。 10. 某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购赁证上注明价款 80000 元，另交纳了 5000 元的农业特产税《有农业特产税完向任证)，其记呈采购成本是《 ) 。 人 11050 B. 8500 5. 76500 0.73950 正确答案，D 答案解析。 税法规定，一般纳税人收购免税农产品可以按购进价X 13% 计算抵押销项税，购进时负担交纳的农业特产税允许计入买价计算抵扣税。所以采购 成本= (80000+5000) X 《1-13%) -73950 (元)。 11. 某生产企业(一般纳税人) 自营出口自产货物， 2005 年8 月计算应纳税额为 (-9) 万，当期计算免抵退税为 20 万，则当基免抵税额为《 )- k 0B. 10 5. 200.11 正确答案，D 答案解析 当期应纳税额= -9 《万) ， 免抵退税额=20 (万)，免抵退税 20 万大于-9 的绝对值数，所以当期退税=9〈万)， 则当期免抵税= 20-9-11 (万)。 12. 某加工企业为增值税小规模纳税人，2005 年 12 月购进货物 (商品) 取得普通发票，  共计支付金额 12000 元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金 额5 850 元;本月内销售货物取得零售收人共计 158 080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值 税为【 )。 太 8097.92元 。 B.6080 元5. 8098 元 。 DB948 元正确答案， A 答案解析:商业小规模纳税人，增值税征收率为 4%。商业企业以外的小规模纳税人， 增值税征收率为 6%5。小规模纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金矣按 17%的税率换算抵减应纳增值税。158080/ (146%)》 X6%一5850/ (1+17% ) X173一8097. 92 《元)。 13. 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是〔 )。 不 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 了 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所