所得税申报表附表9

所得税申报表附表9 附表九资产折旧，摊销，纳税调整明细表介绍 这张表主要了解资产会计处理和税务处理的一些差异，如何做出纳税调整，最后填到附表三。该表主要行次:第一行次固定资产，第七行次生产性生物资产，第十行次长期待摊费用，第十五行次无形资产，第十六行次油气勘探，第十七行次油气开发投资。主要的列次：资产原值，第一列帐载金额，第二列计税基础；折旧、摊销年限，第三列会计折旧年限，第四列税收折旧年限；本期折旧、摊销额，第五列填会计计算出来提取折旧额，第六列填按税法计算出来的折旧额。第五列减第六列形成纳税调整第七列，这一列次要，填到附表三相应栏次。填表计算举例：如第一行固定资产，五列减六列，如果是正数就是纳税调增，填到附表三四十三行第三列。如果是负数就是纳税调减，其绝对值填到附表三四十三行第四列，填写这张表，要对税法条款比较清楚,下面学习有关需要纳税调整的一些应注意问题。 第一从会计准则角度来讲，会计准则界定固定资产定义有两方面，一个是为生产商品、提供劳务、出租和经营管理而持有的,第二是使用寿命超过一个会计年度，这是现在企业会计准则对固定资产的界定。企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生