金融学论文 中国商业银行社会责任研究.doc

华东理工大学毕业论文设计课题中国商业银行社会责任研究学院教育中心专业年级2011级学号姓名导师定稿日期2018年2月20日作者声明我郑重声明本人恪守学术道德崇尚严谨学风所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立进行研究工作取得的结果除文中明确注明和引用的内容外本论文不包含任何他人已经发表或撰写过的内容论文为本人亲自撰写并对所写内容负责论文作者签名2018年3月3日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留使用学位论文的规定同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版允许论文被查阅和借阅本人授权华东理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索可以采用影印缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文保密论文在解密后遵守此规定论文涉密情况不保密保密保密期年月日至年月日学位论文作者签名指导老师签名日期年月日日期年月日I摘要近年来金融机构对经济利益的狂热追求导致各种经济危机的产生典型案例即是2008年全球性的金融危机以及紧随其后的欧洲债务危机在各种紧急危机之下金融机构尤其是商业银行其社会责任的屡屡缺失备受诟病时至今日商业银行作为金融机构的重要一员不再一味的依托利润最大化为核心竞争力商业银行社会责任逐渐上升至核心竞争力的层面本文以中国建设银行为样本阐述国内银行社会责任的履行现状同时对比国内外商业银行社会责任价值观及其实施情况取其之长补己之短通过这些分析为中国商业银行的深化改革提供一定的借鉴意义以期中国商业银行能不断提高市场竞争力实现可持续发展关键词社会责任商业银行中国建设银行借鉴IIIII目录1前言111研究背景112研究意义213研究主要内容214研究基础及研究方法22商业银行社会责任综述321从企业社会责任谈起322商业银行社会责任43中国建设银行履行社会责任的现状分析731中国建设银行概况732中国建设银行社会责任报告733中国建设银行社会责任履行状况134中国建设银行履行社会责任经验与挑战1541中国建设银行履行社会责任经验1542中国建设银行履行社会责任挑战165结语17参考文献18致谢20第1页前言11研究背景近年来年复一年的银行存款无故丢失事件长期困扰着国民大众各大银行往往以霸王条款来搪塞推卸责任人民迫切期待银行社会责任严格化制度化因此商业银行能够切实履行社会责任越发显得重要再者2014年中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提出加快推进利率市场化而紧接着的就是建立存款保险制度完善金融机构市场化退出机制这也就意味着银行倒闭将不再只是传说一旦存款利率市场化许多银行就将倒闭与此同时银行破产条例正加速酝酿中现在以及不久的将来各大银行之间竞争将愈发激烈化而商业银行社会责任作为银行竞争力的重要组成部分必将影响商业银行的市场竞争力和未来的发展当下银行之间的竞争已然不再是单一的硬件竞争软实力已逐步提升至核心竞争力层面社会责任履行社会认同感社会支持度信任度潜移默化中影响银行的生存和发展积极履行企业社会责任正在成为越来越多当代企业的共同战略选择商业银行也不例外越来越多的银行将承担社会责任列为自身的战略目标与此同时我国商业银行社会责任价值观存在某种弱化趋势这一问题可能会最终影响其市场竞争力和可持续发展1在我国商业银行具有得天独厚的垄断地位同时又存在着巨大的经营风险加之金融全球化趋势的推波助澜商业银行强化社会责任将势在必行2正如管理学界学者彼得德鲁克所述任何一个组织都不只是为了自身而是为了社会存在商业银行也不例外商业银行应当承担社会责任已成社会共识在当下和未来的时代商业银行占用社会资源创造利润同时也要对解决社会问题有所贡献在国内中国银行中国工商银行中国建设银行招商银行交通银行上海浦东发展银行率先发布了社会责任报告CSR中国建设银行最为早期关注重视社会责任的企业正亦步亦趋的不断发展向前迈进目前我国己有49家商业银行发布了各自的银行社会责任报告我国银行业对社会责任的践行意识逐步增强总体而言我国商业银行在履行社会责任方面还处于刚起步的阶段需要不断的向国外学习和借鉴不断的探索适合中国国情的企业社会责任做有社会责任感的银行2012年度巾国银行业社会责任报告发布会第2页12研究意义在中国商业银行在经济体系金融机构中都处于特殊的地位银行经营成败直接关系人心安定经济发展和社会稳定其独特的社会地位决定了其必须承担相应的社会责任一则本文旨在研究分析中国建设银行社会责任的履行情况在此基础上期望总结出中国商业银行社会责任的表现二则本文将通过对比国内各大银行之间国内国外银行之间社会责任实施情况以期望发现国内银行在社会责任方面的缺失之处做到扬长避短之举三则本文希望能够给国内商业银行在社会责任问题上施以紧迫感和危机感给财大气粗任意妄为的银行当头棒喝提高其社会责任意识改变商业银行霸道不作为胡作为的错误之举形成服务型的银行负责任的银行人民满意的银行最后本文旨在提高中国商业银行在国际上的竞争力努力建造国际一流的品牌在当代欧美国家的商业银行之中社会责任问题已经受到广泛的关注和重视认知久经验足取其之长补己之短通过这些分析为中国商业银行的深化改革提供一定的借鉴意义以期中国商业银行能不断提高市场竞争力实现可持续发展13研究主要内容首先本文以企业社会责任的理论研究为切入点从企业社会责任到商业银行社会责任谈起根据中外学者对企业社会责任尤其是商业银行社会责任的研究论述商业银行社会责任的内涵特征目前的现状未来的发展趋势一方面指出商业银行社会责任的核心问题另一方面为评价我国商业银行发展现状埋下伏笔紧接着本文以中国建设银行为样本阐述国内银行社会责任的履行现状同时对比国内外商业银行社会责任价值观及其实施情况取其之长补己之短通过这些分析为中国商业银行的深化改革提供一定的借鉴意义以期中国商业银行能不断提高市场竞争力实现可持续发展14研究基础及研究方法141研究基础本文的研究基础主要体现在理论基础和数据基础两个方面首先笔者论述中国商业银行社会责任问题建立在国内外学者对企业社会责任的理论基础之上尤其当涉及商业银行社会责任内涵特征笔者在Carroll企业社会责任模型基础上根据银行的特性把商业四方面的社会责任具体化其次本文数据是以中国建设银行银行20062013年的社会责任报告为基础并且采用商业银行银监会银行业协会等官方网站的一些数据来加以补充说明第3页142研究方法本文中笔者主要采取了文献研究法案例研究法比较分析法等研究方法通过理论分析归纳分析以中国建设银行为样本对中国商业银行社会责任的履行状况展开论述文献研究法通过阅读企业社会责任商业银行社会责任方面文献资料对中国商业银行社会责任研究进行梳理总结其研究成果案例研究法本文以中国建设银行银行20062013年的社会责任报告为基础专门研究中国建设银行近10年来社会责任履行状况指出中国建设银行乃至整个中国商业银行目前所处现状及存在的问题在案例研究的同时笔者也针对性地提出对策和合理化建议比较分析法通过对比国内外商业银行社会责任价值观及其实施情况评价国内银行社会责任的履行现状通过这些分析为中国商业银行的深化改革提供一定的借鉴意义以期中国商业银行能不断提高市场竞争力实现可持续发展商业银行社会责任综述21从企业社会责任谈起企业社会责任是CorporateSocialResponsibility亦称为CorporateConscienceCorporateCitizenship从这里我们也可以看出企业社会责任是良心企业为市民为社会做良心事的责任1923年英国人谢尔顿3OliverSheldon最早提出企业社会责任CSR概念在他文章当中首次把企业社会责任和企业经营者满足产业内外人类需要的各种贡献把它联系起来阿奇B卡罗尔ArchieBCarroll对企业社会责任的界定在学术界被认为是企业社会责任研究的一种进步卡罗尔在模型中将企业社会责任定义为企业社会责任是指某一特定时期内社会对组织所寄托的经济法律伦理和慈善自由决定的期望世界银行将企业社会责任定义为企业与关键利益相关者的关系价值观遵纪守法以及尊重人社区和环境等有关政策和实践的集合达沃斯世界经济论坛从四个方面对企业的社会责任定义第一良好的公司治理和道德标准第二是对人的责任第三对环境的责任第四对社会发展的广义贡献这些贡献将成为企业核心战略的一部分成为企业社会投资慈善活动或者服务行为的一部分麦克威廉姆斯McWilliamsAbagail和西格尔唐纳德SiegelDonald42001年在企业社会责任公司角度论一文中将社会责任定义为进一步深化社会公益超越了公司利益超越了法律需要行为第4页一些评论家们认定企业社会责任履行方式之间有所区别的对中国企业而言为消费者提供安全高品质的产品对德国企业而言为职工提供安全的就业对南非企业而言为人民提供卫生保健和平等教育的社会需求5因此从某种意义上说企业的社会责任可以被描述为企业为可持续发展作贡献6前国务院总理温家宝曾经这样强调企业要认真贯彻国家政策关心社会承担必要的社会责任企业家不仅要懂经营会管理企业家的身上还应该流着道德的血液22商业银行社会责任221商业银行社会责任概念商业银行是特殊的企业一方面增加社会财富另一方面她要能够在优化社会资源配置的同时帮助抵御随之而来的风险因此决定了商业银行不能仅仅以追求自身利益最大化为目标而要同时承担起企业社会责任商业银行企业社会责任至今没有一个公认的定义国内外学者尝试从多角度对商业银行社会责任进行解读崔亚鸽袁晋芳从商业银行功能角度指出商业银行在承担一般企业社会责任之外还要承担保证国家经济政策产业政策的顺利实施社会资金公平配置保证银行存款人的资金安全的社会责任江淑媛认为商业银行社会责任就是银行在依法追求股东利益最大化的同时对银行非股东利益相关者承担相应的责任和义务并主动促进社会全体企业承担社会责任以达到维护和增进金融业的发展乃至整个社会和谐发展上海银监局于2007年4月正式发布上海银行业金融机构企业社会责任指引指出银行业金融机构应主动履行市场主体应尽的社会责任维护股东员工金融消费者等利益相关者的合法权益促进经济社会与环境的可持续发展222商业银行社会责任内涵根据卡罗尔Carroll企业社会责任模型具体描述商业银行社会责任1经济责任2法律责任3道德责任4慈善责任卡罗尔Carroll的阐述尤其强调四种责任彼此间并不是相互排斥的也不是固定的彼此间可能相互转化而且任何一个行为中可能同时包含着其他几种责任卡罗尔Carroll让商业银行清晰了解应承担社会责任进一步加强社会责任的认识经济责任经济责任是商业银行最为基础的也是最为重要的责任法律责任道德责任慈崔亚鸽袁晋芳金融企业的社会责任及社会责任会计J金融会计20059江淑媛中国商业银行社会责任探讨D深圳大学2009赵德志现代西方企业伦理理论M经济管理出版社2002第5页善责任都是建立在商业银行经济责任的基础之上其经济责任主要体现在股东利益增进税收公众资产金融稳定资金效用五个方面商业银行以生产或提供社会需要的商品和服务为目标在自身盈利的基础上开展的经营活动努力为社会增加财富推进整个社会经济的全面发展经济责任是企业履行各种责任的前提与基础离开了经济责任其他责任就成了无源之水无本之木法律责任法律规定商业银行的一切经营活动必须在法律和规章制度的框架范围内实施法律责任是商业银行的一项基本责任是对商业银行经营活动的一项硬性要求是商业银行必须无条件履行的一项强制性责任法律责任涉及对政府对客户及员工对环境的要求商业银行必须依法办事保护合法权益此外依法纳税是商业银行履行法律责任的一项重要体现由此可见商业银行的经济责任包含在法律责任之中两者相辅相成道德责任道德责任也被成为伦理责任可以视作是对商业银行法律责任的补充法律覆盖的范围是有限的法律制度存在许多缺陷远远满足不了社会所期望的因而商业银行的道德责任就显得尤为重要了商业银行的道德责任是指社会所希望或者禁止而又未写迸法律的某些为社会普遍认同的价值观和惯例希望商业银行能接受和实践道德责任区别于法律责任在于道德责任是一种自我约束的责任是一种软约束林肯说法律是显露的道德道德是隐藏的法律一定程度上道德责任弥补了法律责任的欠缺之处现实社会中商业银行的道德责任涉及生活的方方面面包括对社区对股东和员工对消费者对环境的责任最为社会组织的重要组成部分商业银行影响群众政府企业乃至整个国家和整个世界人们期待其能够像人一样合乎道德地做事慈善责任慈善责任是自愿的非强制性的并非法律要求的也不是寄予企业一般道德方面期望的只取决于企业从事这些社会活动的意愿简言之道德责任区别于慈善责任后者一般不是道德上的要求商业银行慈善责任表现在社区社会福利和公共事业等几大方面社会总是存在贫富差距商业银行的慈善责任志在于尽可能促进社会公平推动社会平衡和谐地发展223国内商业银行社会责任研究针对国内银行的社会责任屡屡缺失的实际发展状况陈俊72013在商业银行承担社会责任的研究的文章中将国有商业银行令人堪忧的社会责任履行现状归于理论发展的落后以及实践经验的不足杨呈2014进一步具体指出商业银行由于受到政府来源于维基百科企业社会责任吴成杰商业银行社会责任问题研究一种侧重从制度层面的分析D厦门大学2009第6页的干预以及自身为了保持业务优势依然在为高污染高耗能高排放的企业提供金融支持商业银行这种片面的经营理念不仅不利于自身长远的发展还对我国产业结构转型经济可持续发展产生了不利的影响11赵纪青2014通过研究判断银行社会责任屡屡缺失的根源在于这些金融机构把个别人的短期的利益代替了大多数人的长期的社会责任这值得我们很好地反思12朱文忠教授12006在国外商业银行社会责任的良好表现与借鉴一文中较为具体而明确的指出了我国商业银行社会责任的基本表现欠缺社会责任价值观任重而道远他总结出我国商业银行在社会责任方面存在不容忽视的五大问题一是缺乏明确的社会责任目标及年度报告制度二是只顾追求自身利益最大化忽视可能引发的社会风险三是缺乏公平竞争意识控制市场信息透明度排斥市场公平竞争与此同时缺乏健康和诚信经营原则支持慈善事业力度远远不够也是银行存在的另外两大问题在文中他又进一步指出无社会责任之企业不会长久重视社会责任的企业将会逐步提升其社会信誉也会因此使投资者的财富永放光芒实现企业的长期可持续发展此外朱文忠教授62008还在国有商业银行强化社会责任观的深层原因分析一文中针对性地分析了商业银行的股份制改革结束后国有商业银行应当主动承担社会责任并指出其内部深层次原因切实做到平衡自身经济效益和社会效益文中朱文忠教授从商业时代发展决定论现代公司制度本质决定论长期股东利益论生态环境共融论四个角度对国有商业银行强化社会责任观的深层原因进行较为透彻的分析并得出结论当今商业社会已经进人关系时代和全球化时代国有商业银行须从战略高度出发积极承担社会责任努力构建与投资人员工客户供应商和竞争对手以及社会大众的和谐关系这是其未来保持持久竞争力的关键郭丽霞2014从核心竞争力角度通过从财务角度建立了商业银行核心竞争力指标体系定量地分析了我国上市商业银行履行社会责任现状及核心竞争力提升现状通过实例论证证明明商业银行积极社履行会责任对核心竞争力提升有积极影响何德旭张雪兰2009提出要改变商业银行现有的单边治理模式尽力推进和完善利益相关者治理多层次保障商业银行尽责履行社会责任郝景熙92012从信息披露角度对上市银行企业社会责任进行研究对上市银行在投资者客户员工社会慈善环境社区和公众等方面的责任履行情况进行分析得出结论报告对企业社会责任的涵盖范畴已经有了较准确的把握但披露信息的管理和可信性方面仍有待进一步提高张晓涵102012进一步在企业责任意识培育角度做出论述当前商业银行企业公民责任意识的基本现状有一定程度的理念认知但企业公民角色定位不清财富绩效意识较强但合规守法意识有待提升关注诚信服务但诚信服务意识尚有欠缺重视员工满意度但人本意识有待提高努力提高企业竞争力但和谐共赢意识仍有不足第7页中国建设银行履行社会责任的现状分析本章节选取中国建设银行为样本基于20062013年度中国建设银行社会责任报告数据的基础上研究其社会责任的履行状况本章节的论证思路是首先简要介绍中国国内商业银行尤其是中国建设银行社会责任披露状况接着通过数据整理RSK评级等多种方法对其社会责任报告质量加以研究确保社会责任报告数据相对的可靠性合理性全面性最后在数据汇总分析比较分析后对中国建设银行履行社会责任的现状进行简要概括31中国建设银行概况中国建设银行是中国四大国有银行之一成立于1954年l0月1日其前身为中国人民建设银行改革开放以后中国人民建设银行逐步开展了面向人民群众的商业银行业务中国人民建设银行于1996年3月26日正式更名为中国建设银行2004年9月17日中国建设银行股份有限公司依法成立标志着中国建设银行股份制改造最终完成2005年l0月27日中国建设银行正式在香港联合证券交易所挂牌上市从而在四大国有商业银行中首家实现海外上市业银行能够切实履行社会责任越发显得重要2007年5月24日中国建设银行正式对外发布了2006年度企业社会责任报告这是我国国有控股商业银行第一份企业社会责任报告紧接着在2007年度企业社会责任报告中中国建设银行首次对外披露发展战略目标从2006年度企业社会责任报告到最新的2013年度企业社会责任报告中国建设银行连续8年发布社会责任报告长期以来积极践行社会责任为整个银行业树立了典范32中国建设银行社会责任报告321商业银行社会责任报告披露2007年5月24日中国建设银行正式对外发布了2006年度企业社会责任报告这是我国国有控股商业银行第一份企业社会责任报告20072014年间连续8年发布社会责任报告第8页表120062013年度中国建设银行社会责任报告发布时间社会责任报告名称发布时间中国建设银行2006年社会责任报告20070524中国建设银行2007年社会责任报告20080616中国建设银行2008年社会责任报告20090506中国建设银行2009年社会责任报告20100329中国建设银行2010年社会责任报告20110418中国建设银行2011年社会责任报告20120424中国建设银行2012年社会责任报告20130325中国建设银行2013年社会责任报告20140331资料来源笔者根据各商业银行官方网站百度网新浪网等途径收集整理得出从上表可以看出中国建设银行履行社会责任起步比国内同行早但也是在慢慢地摸索中前进着中国建设银行能够连续8年发布社会责任报告一定程度上体现其对社会责任的重视形成了其特有的社会责任价值观322商业银行社会责任报告质量研究以我国上市银行企业社会责任报告为基础提取其中的数据分析我国上市银行企业社会责任信息披露的整体状况评价中国建设银行社会责任报告的质量特别注意其和其他银行的比较1中国商业银行社会责任报告信息汇总第9页表2中国商业银行社会责任报告信息汇总银行名称CSR发布时间CSR汇总量第三方鉴证第三方鉴证百分比建设银行20070524毕马威华振中国银行20080428普华永道工商银行20080522安永华明农业银行2008005德勤华永浦发银行20060628安永华明民生银行20080304必维国际BV平安银行20080320安永华明中信银行20090410毕马威华振交通银行20070417德勤华永华夏银行20090506必维国际BV光大银行20110412普华永道招商银行20070920必维国际BV兴业银行20100310南京银行20100429宁波银行20090428北京银行20080918邮储银行20130521广发银行2012081510资料来源笔者根据各商业银行官方网站企业社会责任中国网等途径收集整理得出表2显示从国内商业银行首份社会责任报告发布时间角度来看中国建设银行首发社会责任报告CSR要先于国内其他的商业银行仅落后于浦东发展银行是国有银行中的第一家从社会责任报告CSR总量来看至2018初连续8年共发布8份报告从第三方鉴证角度来看中国建设银行是国内第一家对社会责任报告进行第三方鉴证的银行显示出其较早的认识到社会责任的重要性2润灵环球评级RSK环球评级润灵环球RKS在上市公司社会责任报告评级中国上市公司ESG可持续发展评级社会责任投资者服务三大领域开展专业工作自主研发了国内首个上市公司社会责任报告评级系统ESG评级系统RKSESGRatingSystem润灵环球RKS率先于2009年对2008年度中国建设银行社会责任报告进行评价评级开展了一系列报告质量研究建设银行存在事务所变更的情况原名深圳发展银行于2012年更名平安银行首份五年社会责任报告报告时间跨度是2007年1月1日至2011年12月31日第10页表3RSK对2008年度中国建设银行社会责任报告评级中国建设银行股份有限公司2008年社会责任报告评级得分6811评级等级A评级展望稳定报告亮点详细说明了建设银行管理企业社会责任事务的方法反映了各分行履责的情况呈现了在不同责任领域对不同利益相关方的典型履责案例进行了清晰的标准对照风险揭示绩效信息尤其是员工责任部分披露不够详尽披露长中短期战略目标时缺乏与其相契合的企业社会责任战略计划和目标表4RSK对2009年度中国建设银行社会责任报告评级中国建设银行股份有限公司2009年社会责任报告评级得分6706评级等级A评级展望稳定报告亮点作为银行企业详尽披露经营业绩与社会经济贡献披露支持国家重点产业的帮扶绩效风险揭示缺少利益相关方证言缺少责任规划与目标设定对分行支行责任客观绩效披露不充分表5RSK对2010年度中国建设银行社会责任报告评级中国建设银行股份有限公司2010年社会责任报告评级得分7622评级等级A评级展望稳定报告亮点详尽披露经济绩效数据充分展示对国家经济建设的支持与贡献披露社会责任投资绩效风险揭示作为金融企业基本未披露保护消费者客户数据及隐私信息的情况表6RSK对2011年度中国建设银行社会责任报告评级中国建设银行股份有限公司2011年社会责任报告评级得分6765评级等级A评级展望稳定报告亮点详细披露报告期内与各利益相关方沟通情况披露丰富的分行社会责任案例风险揭示对客户责任板块的关键信息披露不足未反映责任管理工作系统开展情况3第三方鉴证第三方鉴证主体一般分为三类第一类是投资基金组织第二类是社会公共利益监督机构第三类是公司自身第一类第二类属于企业外部鉴证主体第三类属于企业内部鉴证主体中国商业银行逐步聘请了第三方对社会责任报告做了独立鉴证和报告一定程度上JohnsonHCorporateSocialAuditsThisTimeAroundJBusinessHorizons2001MayJanIssue32937第11页保证了报告的真实性和可靠性从商业银行社会责任报告鉴证的实践情况来看中国商业银行多采用会计师事务所作为第三方鉴证机构安永华明普华永道毕马威德勤华永四大律师事务所几乎涉及了整个银行业的社会责任报告的鉴证从表2中一方面我们可以看出建设银行中国银行工商银行民生银行以及中信银行在社会责任报告独立鉴证工作方面做得比较好这五家商业银行发布的经过第三方鉴证的社会责任报告均占到其社会责任报告总数的80以上而兴业银行南京银行宁波银行北京银行邮储银行截止2014年底为止尚未对外披露任何社会责任报告的鉴证信息另一方面我们也可以清晰的看出中国建设银行最先接受独立第三方鉴证的其申请毕马威华振律师事务所对2007年度社会责任报告可靠性合理性进行独立认证除此之外中国建设银行也是所有银行中鉴证率最高的银行4文献评分评级徐元素2011通过建立社会责任报告质量指标选取了实质性完整性易读性平衡性可比性和创新性作为评级标准下设17个二级指标112个三级指标详细对146份报告中112个三级指标覆盖点进行研究146家企业社会责任报告评级情况中中国建设银行位列第七银行业第一位以实质性完整性易读性平衡性可比性和创新性作为评级标准综合得分869评级标准领先80一89为领先显示出中国建设银行社会责任报告的真实性与可靠性张晓晴2010采用指数法对所选取的样本银行企业的社会责任信息披露进行分析2007年通过社会责任报告信息披露得分38分2008年得分为40分总体上看中国建设银行是社会责任信息披露状况最好的企业赵纪青2014通过选取股东员工客户国家社区和环境这六个利益相关者作为评价的一级指标选择相应的二级评价指标并采用层次分析法对指标赋予权重整合构建出商业银行社会责任的评价指标体系通过这一评价指标体系我们可以看到2010年度中国建设银行社会责任综合得分为7169分2011年度中国建设银行社会责任综合得分为7454分2012年度2012年度中国建设银行社会责任综合得分为7828分由此可见中国建设银行在促进经济和社会的可持续发展中呈现出了日益增强的高度的社会责任感323商业银行社会责任报告内容及框架表7中国建设银行2006至2013年社会责任报告结构情况分析表报告板块报告板块简述1董事长及行长致辞董事长致辞与行长报告对一年来银行社会责任履行状况总结徐元素我国上市公司社会责任报告质量与财务信息相关性研究分析D西南财经大学2011张晓晴我国沪市上市银行社会责任信息披露研究D浙江工商大学2010赵纪青商业银行社会责任评价指标体系探讨D华东理工大学2014第12页2社会责任战略与管理本年度战略实施来年规划与展望3社会责任绩效从社会经济环境效益角度谈论年度社会责任绩效4社会认可与反馈通过银行获得奖项社会满意度等方式反馈社会认可度5公司基本信息简要介绍公司人员董事法人代表营业范围等基本情况6独立鉴证报告提供第三方独立鉴证报告反映年度社会责任报告的真实性资料来源笔者根据中国建设银行20062013年社会责任报告整理得出从表7我们可以看出中国建设银行的社会责任报告结构大体如下第一部分主要包括董事长行长致辞公司整体情况介绍企业社会责任观介绍第二部分从股东员工金融消费者社会环保等五方面分别说明本公司在社会责任方面采取的措施和取得的成就第三部分则简要介绍获奖情况及总结以及第三方进行的独立鉴证报告表8四大国有银行包括中国建设银行社会责任报告结构对比分析表建设银行报告板块工商银行报告板块中国银行报告板块农业银行报告板块1董事长及行长致辞1董事长及行长致辞1董事长及行长致辞1董事长致辞2社会责任战略管理2社会责任战略管理2中行简介2农行简介3社会责任绩效政府投资者客户供应商员工社会民生3价值经济品牌客户绿色环境诚信投资者和谐员工爱心社会3社会责任管理3理念与管理4经济责任利益相关方责任生态环境责任4行为与绩效4社会认可与反馈5未来展望5公司基本信息4未来展望5未来展望6社会评价荣誉奖项6独立鉴证报告5鉴证报告意见反馈6鉴证报告意见反馈7独立鉴证报告资料来源笔者根据各商业银行官方网站万方数据文献等途径收集整理得出表9中国建设银行2006至2013年社会责任报告内容情况分析表中国建设银行报告名称报告内容侧重点2006年社会责任报告上市以来中国建设银行社会责任观履行社会责任实践和探索的轨迹强调中国建设银行利益与国家利益仍然高度统一2007年社会责任报告首次对外披露发展战略目标特别提出了到2008201020182020年不同阶段的阶段性目标第13页2008年社会责任报告加大对小企业三农绿色产业保障房建设等领域的信贷投放2009年社会责任报告支持国家重点产业的帮扶详细呈现了在不同责任领域对不同利益相关方的典型履责案例2010年社会责任报告服务中小企业三农推出民本通达金融方案支持保障房建设2011年社会责任报告披露经济绩效数据充分展示对国家经济建设的支持与贡献突出经济转型下社会责任的进一步实施2012年社会责任报告覆盖各种类型小微企业客户的信贷需求积极调整结构服务小企业服务大众促进民生低碳环保2013年社会责任报告按照综合性多功能集约化的发展战略大力推荐经营转型完善体制机制建设服务实体经济资料来源笔者根据各商业银行官方网站万方数据文献等途径收集整理得出从上表中我们可以较为明确的看出中国建设银行在社会责任履行方面的成长轨迹可以看出起初中国建设银行较为粗略只是提出社会责任观没有明确列出其社会责任实践随着经验的增长建设银行能够将每年社会实践进行具体的归类并提出其社会责任的战略规划战略目标将社会责任的履行放到银行未来发展的战略性角度后来中国建设银行对社会责任的认识和做法提升了一个高度在视企业自身经营业绩是其履行社会责任的重要体现后融入服务实体可持续竞争力绿色金融的概念除此之外与其他银行相比较中国建设银行在社会责任报告披露层面特别提到国有商业银行对国家的责任如积极支持国家宏观经济政策和产业发展政策参与基础设施建设成功上市为国有商业银行的股份制改革提供经验等综合321322323所述我们可以论述得出以中国建设银行为样本选取20062013年度社会责任报告为数据基础论述中国国内商业银行尤其是中国建设银行社会责任履行情况研究是合理的全面的可靠的33中国建设银行社会责任履行状况商业银行社会责任实际上是一个企业道德观的问题一个好的企业应该是以个讲道德讲诚信讲责任的企业中国建设银行作为一个负责任的银行在追求利润最大化的同时也积极履行其社会责任基于利益相关者视角中国建设银行履行社会责任的具体表现及取得的成绩如下履行对员工责任绩效研究中国建设银行积极逐步加强对银行员工的培训同时推动员工福利政策根据201120122013年度社会责任报告内容显示中国建设银行培训人数基本保持在2300万人以上其中2012年数据显示如下曾俭华建设银行履行社会责任的经验J银行家20115第14页表10四大国有银行包括中国建设银行2012年银行员工培训情况银行名称培训人数万人培训期数万次平均每期人数人人均培训时间天中国建设银行230243253386中国银行2175883780中国工商银行27936078106中国农业银行22338458未知加强对银行员工的培训一方面提高其业务水平为员工创造出良好的发展空间另一方面也体现出对员工的人文关爱彰显以人为本的管理理念履行对股东责任绩效研究商业银行对股东责任的履行主要体现在追求利润最大化可以通过量化的财务指标反应中国建设银行对股东责任绩效情况其中权益净利率是衡量银行对股东对社会责任的履行情况的重要指标权益净利率主要反映股东投入资本的获利能力是反应企业经营业绩和经营绩效的综合性指标报告显示中国建设银行近五年来权益净利率基本保持在20以上2010年实现2639的净利润增长率中国建设银行2008与2012年度经济重要指标汇总下表总体而言中国建设银行较好地履行了对银行股东的社会责任表11中国建设银行2008与2012年度经济重要指标汇总年份资本充足率资产收益率不良贷款率成本收入比率20081216123221307120121432139099229573履行对社区责任绩效研究中国建设银行对社区履行企业社会责任主要体现在扶贫开发公益捐赠中小企业贷款普及金融知识等几大方面这些皆是事关人民群众生活关系民生发展的内容中国建设银行以稳健经营促民生为一大目标积极服务于中小企业三农2010以来推出民本通达金融方案努力支持保障房建设2012年3月22日中国建设银行母呆健康快车发车仪式在天安门厂场举行满载爱心的48辆母亲健康快车分别驶向新疆青海甘肃贫困落后地区并投入使用2008年建设银行向四川地震灾区捐款179亿元为灾区灾后重建提供了建设银行最好的金融服务同时建设银行先后捐赠12亿元启动了加强未来支持贫困高中生成长计划捐款5000万元启动中国贫困英模建设银行计划得到了社会各界的充分肯定4履行对客户责任绩效研究中国建设银行履行对客户的社会责任主要体现在对客户提供产品和服务在确保自权益净利率净利润股东权益净利润代表股东的所得股东权益代表股东的投入是衡量股权投资人收益的综合性指标第15页身发展需要的同时保障中国建设银行和顾客之间相互密切的沟通另一方面中国建设银行对公众提供增值的利益渠道能够帮助客户学会理财学会增值自己的财产中国建设银行在服务转型方面开展了大量的工作包括网点环境和布局的升级人员配备的优化创新产品的开发服务理念的更新通过社会责任报告中建设银行网点的分布业务办理流程客户的评价和信息反馈我们可以看出中国建设为客户提供了优质便捷的金融产品提供了满意的金融服务此外它还逐步完善基础服务设施优化网点服务流程关注客户体验能给认认真真倾听客户的诉求踏踏实实解决客户的问题2013年建设银行个人客户总体满意度达到6870比上一年度提升42个百分点对公客户总体满意度达到927095533客户服务热线是建设银行与客户沟通的重要渠道2013年95533客户服务热线共受理客户求助244万笔及时为客户解决各类疑难问题此外中国建设银行强调经营管理专业化和精细化精心打造专业化团队和渠道推广建立信贷工厂模式的小企业金融中心建立了理财中心财富中心私人银行中心构造高端客户专业服务体系分层次的经营取得良好的业绩更好的满足了客户需求以客户为中心已经成为建设银行改革发展检验的基本尺度和内在动力5履行对政府责任绩效研究纳税是商业银行履行对政府社会责任的一大重要组成部分20062013年社会责任报告显示中国建设银行及时足额缴纳税款同时期还积极践行低碳环保发展理念大力推行绿色金融完善环保信贷政策建立绿色信贷审批机制支持绿色金融创新2012年中国建设银行共计发放绿色贷款额2396亿元中国建设银行社会责任还体现在对政府节能环保产业的大力支持近年来致力于发展电子银行这一新兴的服务方式2012年银行电子银行交易替代率超过60电子银行业务发展势头强劲手机银行和短信银行成为主要移动金融服务渠道中国建设银行履行社会责任经验与挑战41中国建设银行履行社会责任经验411社会责任报告披露长期以来中国建设银行在社会责任报告方面积累了较为丰富的经验1中国建设银行在社会责任报告披露层面特别提到国有商业银行对国家的责任如积极支持国家宏观经济政策和产业发展政策参与基础设施建设成功上市为国有商业银行的股份制改革提供经验等2注重随时将社会责任转化为商机在中国建设银行看来社会责任与企业利润之间并不矛盾甚至可以增加企业利润其社会责任已经成为银行形象诉求的重点成为第16页旨在塑造品牌形象的非价格竞争手段3中国建设银行在社会责任报告的第三方鉴证上通过添加第三方鉴证变更会计事务所选取咨询机构行业专家鉴证等方式进一步增强了社会责任报告的可信度避免始终一家鉴证可能存在的腐败与欺骗412社会责任战略发展目标中国建设银行以服务大众促进民生低碳环保可持续发展为社会责任战略发展目标在各项业务取得稳健发展的同时中国建设银行积极支持实体经济加大民生金融投入支持低碳经济发展为客户提供创新金融服务同时关注员工和社会发展积极支持公益事业中国建设银行在履行企业社会责任过程中逐渐形成了践行社会责任的基本要求坚持合规经营树立企业公民责任倡导客户为先服务实体经济推行绿色金融助力生态文明热心公益事业促进社会和谐关心员工成长构建和谐企业42中国建设银行履行社会责任挑战当前中国建设银行乃至整个中国商业银行面临各种各样挑战的根本原因在于当完成股份制改革后银行运行走向了一个极端过度强调以利润最大化股东价值最大化为第一目标这也是中国商业银行在履行社会责任是面临的一大困难所在然而我们不许清楚的认识到银行履行社会责任既是一分责任也是一份智慧会给银行带来更大的利润空间421社会责任报告披露的缺失之处第三章通过数据整理RSK评级文献评级等多种方法对中国建设银行社会责任报告质量加以研究我们判断出其社会责任报告数据相对可靠的合理的全面的但是中国建设银行社会责任报告并非是尽善尽美的仍然有许多方面需要加以改进1中国建设银行社会责任报告缺少对银行存在缺失之处债权人权益保护公共关系安全生产要素等相关信息的披露2作为金融企业基本未披露保护消费者客户数据及隐私信息的情况同时其对分行或支行责任客观绩效披露不充分3没能做到每年定期对外公布企业社会责任报告报告发布时间较为随意一定程度上影响社会责任报告的权威性对年度社会责任报告笔者在这里提出几点建议希望能够是中国建设银行报告更加完美建议1在以后的社会责任报告中增加上述内容的描述特别是对本银行缺失之处另一极端是在银行商业化体制改革前银行对政府的言听计从从而导致了银行大量的呆坏账最终影响银行的正常运行第17页加以评判以便报告阅读者能够更加全面的理解中国银行业务运行社会责任履行情况建议2每年定期对外公布企业社会责任报告确定相对固定的报告发布时间建议3社会责任报告既要有定性描述也要有定量指标使信息更加翔实422社会责任实际践行的缺失之处与应对措施尽管中国建设银行和同业国内银行相比在履行社会责任方面走在了前列保持稳健发展的势头但我们不得不承认距离国际先进银行中国建设银行还有很大差距在社会责任实践践行过程中仍有诸多缺失之处1和国内银行相比较中国建设银行缺少开展全球化的金融服务活动因此在社会责任履行上缺乏从国际视野践行社会责任服务全球的远见2银行相对垄断缺乏公平竞争意识控制市场信息透明度排斥市场公平竞争与此同时缺乏健康和诚信经营原则违背其法律责任道德责任等相关内容一些银行采取回扣请客等非正常方式争夺银行客户破坏公平竞争的原则银行反商业贿赂还任重道远3商业银行自身利益与社会责任统筹兼顾不力舍社会责任而确保自身经济利益4加入国际社会责任机构积极性不够因而未能按照国际社会责任标准约束自身的经营活动5社会价值观上易误认为社会责任等同于公益事业主观随意性较强缺乏约束鉴于以上种种存在的问题笔者针对性地提出一些解决措施期望中国建设银行在履行社会责任的道路上走得更远走得更好更有效地服务经济增长和社会进步更有效的实现自身全面协调可持续发展措施1建议中国建设银行多拓展一些业务完善全球服务网路在维护全球金融稳定同时更多地汲取国际银行在社会责任履行方面的先进经验措施2针对银行垄断地位建议建立健全相关监督机制完善涉及公平竞争的法律法规确保市场信息透明度营造市场公平竞争的氛围对于缺乏健康和诚信经营原则的行为要给予严厉打击措施3中国建设银行作为中国大型银行之一应当加入国际社会责任机构如正式加入赤道原则已经成为国际型大银行的一种发展趋势能更有效更合理更负责的开展自身的经营活动措施4树立社会责任意识把社会责任的核心价值观融入商业银行经营中措施5政府应积极推动银行承担社会责任建立适合我国商业银行的企业社会责任评价体系同时对在华商业银行的企业社会责任加以指引赤道原则是根据世界银行和国际金融公司有关环保的指导方针起草确立的采用这一原则的银行必须承诺贷款只投向那些能够满足具体环境保护要求的发展项目第18页结语中国商业银行积极主动履行社会责任是大势所趋社会责任报告的披露社会责任的履行与国际的大环境息息相关在国际贸易国际投资中应遵循的社会责任标准对我国企业特别是中国商业银行有外部压力国际组织对我们建立社会责任标准和信息披露具有积极推动作用根据中国银行业金融机构企业社会责任指引银行应该履行的社会责任是指银行业金融机构对其股东员工消费者商业伙伴政府和社区等利益相关者的责任包括其为促进社会与环境可持续发展所承担的经济法律道德和慈善责任中国建设银行作为中国商业银行的代表向世人展示了一条履行社会责任的前进道路但我们必须认识到中国商业银行在社会责任履行道路上依旧是任重而道远与此同时目前公众对银行将履行社会责任作为营销手段越来越接受在这里笔者并不反对将履行社会责任作为营销手段将社会责任转化为商机本身就是睿智之举国内商业银行必须树立正确的社会责任观和社会责任价值体系必须清晰地认识到社会责任与企业利润两者之间并不矛盾甚至可以增加企业利润其社会责任应该成为银行形象诉求的重点成为旨在塑造品牌形象的非价格竞争手段一个好的商业银行应该是以个讲道德讲诚信讲责任的银行追求利润最大化的同时也积极履行其社会责任总之中国商业银行目前所做的与公众期望的两者之间存在较大的差距对所有的银行履行社会责任是一种挑战更是一种机遇参考文献1朱文忠国外商业银行社会责任的良好表现与借鉴J国际经贸探索200622475792吴娜论我国商业银行的社会责任J商品与质量理论研究2012471713OliverSheldonThePhilosophyofManagementMLondonIsaacPitmanSons19234McWilliamsAbagailSiegelDonald2001CorporatesocialresponsibilityAtheoryofthefirmperspectiveAcademyofManagementReview261171275KnoxSimon2007RamsdenJJAidaSandKakabadseAedsCorporateSocialResponsibilityandBusinessDecisionMakingSpiritualMotivationNewThinkingforBusinessandManagementBasingstokePalgraveMacmillanISBN97802305429146朱文忠国有商业银行强化社会责任观的深层原因分析J暨南学报哲学社会科学版20083016874DOI103969jissn100050722008010137陈俊商业银行承担社会责任的研究D上海社会科学院201303第19页8郭丽霞我国上市商业银行社会责任对核心竞争力影响研究D苏州商学院2014069郝景熙我国上市银行的社会责任信息披露及履责情况研究D北京交通大学201210张晓涵商业银行企业公民责任意识现状调查及培育研究D郑州大学201211杨呈商业银行社会责任研究D安徽财经大学201412赵纪青商业银行社会责任评价指标体系探讨D华东理工大学201413张敬梅全面履行银行社会责任促进经济与社会和谐发展J大庆社会科学2008614徐元素我国上市公司社会责任报告质量与财务信息相关性研究分析D西南财经大学201115陈宗兴黎友焕刘延平中国企业社会责任建设蓝皮书M人民出版社201016MdKayssarAhmedCorporateSocialResponsibilityPracticesofCommercialBanksinBangladeshJJournalofBusinessandManagement201381217NixonOmoroHellenKinyuaKennedyOkiroInvestmentinCorporateSocialResponsibilityandSustainedGrowthinCommercialBanksinKenyaJJournalofEmergingIssuesinEconomicsFinanceandBanking2014318ChristopherKusemererwaOrganizationSocialCapitalCorporateSocialResponsibilityandFinancialPerformanceofCommercialBankDMakerereUniversity2010919刘志云商业银行社会责任的兴起及其督促机制的完善J法律科学西北政法学院学报201028116216820赵洁薛成容加强商业银行社会责任的思考J上海金融2006128081DOI103969jissn1006142820061202421杜珊略论我国商业银行社会责任及其报告披露D北京大学200922江淑媛中国商业银行社会责任探讨D深圳大学200923赵德志现代西方企业伦理理论M经济管理出版社200224崔亚鸽袁晋芳金融企业的社会责任及社会责任会计J金融会计20059111225吴成杰商业银行社会责任问题研究一种侧重从制度层面的分析D厦门大学200926JohnsonHCorporateSocialAuditsThisTimeAroundJBusinessHorizons2001MayJanIssue3293727刘刚我国上市银行社会责任信息披露研究D西南财经大学201328张晓晴我国沪市上市银行社会责任信息披露研究D浙江工商大学201029曾俭华建设银行履行社会责任的经验J银行家2011530郭丽国外商业银行的企业社会责任及其对我国的借鉴J江西财经大学学报第20页20074283131单忠东杨东宁等中国企业社会责任调查报告M经济科学出版社2007232刘长喜利益相关者社会契约与企业社会责任M复旦大学复旦大学经济学院200533李战商业银行的社会责任问题研究北京中国学位论文全文数据库20071819致谢值此论文完成之际我真诚地感谢我的论文指导老师徐琤老师感谢她一直以来的督促与指导徐琤老师在我论文的选题大纲写作等方面给予了我莫大的帮助在老师的悉心教诲和指导下我顺利地完成了论文撰写工作在此向我的导师表示深深的感谢此外我要感谢我舍友和同学由于笔者不在校园内很多文献没法查阅感谢杜玉鹏同学帮我传递文献感谢王权同学在本文撰写时给我提供了许多有益的修改意见帮助我拓宽了思路同时我还要感谢我的亲人是他们给予我物质与精神的双重支持才让我能够安心求学是他们的鼓励和支持让我在遇到困难的时候拥有了克服障碍的动力感谢他们