增值税

《增值税》易错考点总结 总结如下: 工、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来 这里有一个特殊的情况: 题目告诉货物价格比如 100 万，在境外发生了运费，保险费，但在境外发生的运费，保险费 无法确定价格，只知道运费占货物价格的 2%，则保险费= (100+100*2% )》 *0。3人 2、将固定资产计为流动资产的特殊间题: 某全套生产线销售单位购进一批生产线全套设备，发生进项税金,在销售生产线时，由于此 类销售单位是专门以购销生产线为业务，购进的生产线是作为流动资产来计价的, 因此在销 售时可以抵扣购进时的进项税金 例: 某汽车生产企业为一般纳税人，当月购进 100 个汽车发动机，取得增值税专用发票，发 票上注明价款 100 万，增值税 17 万元，货已验收入库。当期领用购进发动机生产 100 辆汽 车，销售 98 辆，取得不售税销售收入 2000 万，开具增值税专用发票，另外 2 辆作为木企业 自用汽车管理.试计算当期应纳的增值税.当期应纳增值税为; 2000*17%+2000198*2*17%-17 注意，这里一定本次考试的必关注内容 3、购进十内的设备投资到境外，实行出口时免税并退税的政策 4、实行简单征收方法，免向商店销售免税货物，个人销售旧货等，但不包括免向的情况， 例如废旧物资经营单位销售度旧物资 5、如果题目中要选择以发出货物为纳税时间的业务，应该包括托收夭付的情况，虽然教材 中明确提到是发出商品并办妥托收手续时纳税- 6、计入材料成本的运费是扣除可抵押部分进项税后的运费余额，如果此材料需做进项税转 出，应访分别计算购价和运费的进项。 例，某材料成本为 10000 元〔其中包括运费 5000)，发生非正常损失，需将已抵扣的进项转 出，转出的进项= (10000-5000) *17人+5000/ 《1.7全) ?7名注意，这里一定本次考试的必关 注内容 7、对于善意第三人收到虐开的增值税发票，可在取得销售方开具的真实发票后并通过税务 部门认可的情况下抵扣。 8、凡是投资、分配、风与货物，不管货物怎样得到，均视同销售交纳增值税  9、旧货经营单位销售商品一定纳税~:! 个人销售商品除了机动车、摩托车、洲朋外一定不纳 税-! 给旧策经营单位销售除机动车、摩托车，滋艇外的旧半定资产的，满足三个条件的不 纳税