所得税报告模板

企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 一、企业基本情况 ABC 有限责任公司。于“工商行政管理分局注册登记，企业法人营业执照 注册号 ，注册资本:， 人民币 0 元; 法定代表人:，营业场所 。 经营范围 *##* 截至 2011 年 12 月 31 日公司会计报表反映资产总额 元，负债总额 元，所有 者权益合计 元。 二、公司主要会计政策及税收政策 (一) 会计政策 1 、会计制度 公司执行《企业会计制度》及有关规定。 2、会计年度 公司会计年度自公历 1 月1日至12月31日。 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、计账基础和计价原则 公司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。 5、所得税的会计处理方法 公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。 (二) 税收政策 1、公司适用的主要税收政策依据《中华人民共和国企业所得税法人《中华人 民共和国企业所得税法实施条例》及相关税法规章制度- 2、公司适用的主要税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育 费附加、所得税等。 2.1 增值税: 公司为增值税小规模纳税人。按提供劳务收入 3有的税率计算增值 税额。 2.2 城市维护建设税、教育费附加: 分别按应交增值税、营业税税额的 7% 、5% 计提。 2.3 所得税: 所得税率为应纳税所得额的 25% 。  3、税前扣除 3.1 工资薪金，企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有 现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加 薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出- 3.2 福利费，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14包的部分， 准予扣除。 3.3 教育经费: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育 经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳 税年度结转扣除。 3.4 工会经费: 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2名的部分，准予扣 除。 3.5 业务招待费: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出, 按照发生 额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业) 收入的 5%ov 3.6 广告费、业务宣传费: 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业) 收入 15%的部 分，准予扣除; 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3. 折旧政策:企业应当自国定资产投入使用月份的次月起计算折旧， 停止使用 的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产 的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经 确定，不得变更。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，国定资产计算折旧的 最低年限如下: aa | | |六名表亲动有的中ATASA | 5 | 3.8 捐赠支出:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分， 准予扣除。 39 利息支出:企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除 非金 融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息 支出、企业经批准发行债券的利息支出; 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，  不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分- 3.10 无形资产按照直线法计算的排销费用，准予扣除。无形资产的掩销年限不 得低于 10 年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用 年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期排销。外购商誉的支出，在企业整 体转让或者清算时，准予扣除- 三、纳税调整事项 (一)收入类调整项目 经对公司本年收入类调整项目进行审核，未发现公司存在纳税调整事项，核定 此项纳税调整额为 000 元。 (二)、扣除类调整项目 经对公司扣除类项目进行审核，核定扣除类项目纳税调整增加额 7.235.13 元。 其中: 1工资薪金支出 公司全年实际计提职工工资薪金总额 190.350.00 元，全年实际支付 190.350.00 元。 公司全年平均从业人数 17 人，人均月收入 933.09 元。故核定此项目纳税调整 增加额为 0.00 元。 2、职工福利费支出 公司本年未发生职工福利费支出，故核定此项目纳税调整额 0.00 元- 3、职工教育经费支出 公司本年发生职工教育经费支出 0.00 元。故核定此项目纳税额 0.00 元。 4、工会经费支出 公司全年发生工会经费 520.00 元,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条 例》第四十一条“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2名的部分，准予扣 除"的规定”，公司全年实际计提职工工资薪金总额 190,350.00 元的 2%的计算的税 前扣除限额为 3.807.00 元; 未超，故核定此项目纳税调整疾 000 元。 5、业务招待费支出 全年实际列支业务招待费 6.367.00 元，均与公司生产经营有关。根据《中华人 民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的 业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售《营业) 收入 的59%e"的规定,按实际发生业务招待费6.367.00元的60%计算的扣除限额为3.820.20 元;而按公司当年销售〔营业) 收入 497,123.31 元计算的税前扣除限额为 2.485.62  元,，