实训报告所得税

实训报告 所得税 企业所得税: 企业所得税是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 企业所得税里面主要学习了: 一、纳税人，分为两种: 居民纳税人和非居民纳税人。 居民纳税人承担无限纳税义务，而非居民纳税人承担有限纳税义务。 二、征税对象和范围 包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资 所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得和其他所得。 其中转让财产所得按照“收入金额-财产净值”征收，股息红利等权益性投 资所得按照全额征收- 三、税率 居民 25% 非居民: 有机构 25% 。 与该机构有联系 25% 与该机构没联系 20%减半 无机构 20%减半 小型微利企业是 20%，高新技术企业是 15%。 四、企业所得税应纳税额的计算 计税依据是企业的应纳税所得额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补的以前年度亏损 其中: 收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益 性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收 入。 不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和其他不征税收入- 免税收入包括 1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该 机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 4、符合条件的非营利组织的收入 准予扣除项目包括成本、旨用、税金、损失和其他支出。 税前扣除的基本标准: 1、工资薪金支出 2、职工保障费用 3、三项经费 4、借款费用 5、业务招待费 6、广告费和业务宣传费 7、环境保护、生态恢复等专项资金支出 8、财产保险费，9、固定资产租赁费 10、劳动保护支出  11、管理费 12、公益性捐赠支出”13、转让资产的净值 不得扣除项目: 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 2、企业所得税税款; 3、税收滞纳金， 4、罚金、罚款和被没收财物的损失; S、公益性捐赠支出超过年度利润总额 12%以外的部分: 6、赞助支出; 了、未经核定的准备金支出; 8、与取得收入无关的其他支出- 弥补以前年度亏损: 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年 度的所得弥补,但结转年限最长不得超过 5 年。(连续 5 年， 起始:亏损次年) 这一章主要的难点是应纳税所得额的计算, 但是只要记住公式还有涉及到公 式里的内容，理解那些之后， 我觉得我对这一章的学习还是比较好的，虽然要理 解要记住的内容比较多，不过只要按照规律去记住，就很容易了。 个人所得税: 个人所得税是对个人取得的各项