企业所得税实训

企业所得税练习 某国有百货商场某年度全年取得销售收入8000万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，销售成本4500万元，缴纳增值税142万元，其他税金及附加17.5万元，管理费用450万（其中业务招待费45万元），经营费用300万元（其中广告费200万元），营业外支出25万元（其中支付税收滞纳金2万元，为其他公司向银行贷款提供担保需要承担本息6万元）。 要求：请根据上述资料，计算该商场全年会计利润、纳税调整额、应纳税所得额和应纳的企业所得税。 某乡镇企业主要生产轴承，纳税年度生产经营情况如下：取得产品销售收入总额980万元；可扣除的产品销售成本650万元，产品销售费用80万元（其中广告费30万元），管理费用120万元（其中业务招待费10万元），财务费用40万元（其中逾期归还银行贷款的罚息3万元），应缴纳增值税50万元，其他销售税费80万元，营业外支出24万元（其中通过民政机构向灾区捐款10万元，税收滞纳金4万元），技术转让所得36万元。已知该企业在册员工76人，资产总额2800万元。 要求：请根据上述资料，计算该企业当年应纳的企业所得税。 某企业纳税年度产品销售收入800万元，提供劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息收入2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中业务招待费10万元），财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元，通过民政局向灾区捐款1.5万元