企业所得税

企业所得税总结复习 例题 1，某企业为居民企业，2010 年发生经营业务如下: 〈1) 取得产品销售收入 4000 万元; 《2) 发生产品销售成本 2600 万元; (3) 销售费用 770 万元其中广告费 650 万); 管理费用 480 万元(其中业务招 待费 25 万)，财务费用 60 万元 《4) 销售税金 160 万元〈含增值税 120 万元) 〈S) 营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元〈含公益性捐款 30 万，支付的税 收滞纳金 6万元) 〈6) 计入成本、费用中的实发工资总额 200 万、拨缴职工工会经费 5 万，职工 福利费 30 万，职工教育经费 7 万 请，对该企业 2010 年所得税进行汇算清缴。 分析: 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损弥补 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 一，利润总额=〈营业收入-营业成本-三项费用-营业税金及附加-资产减值损失+ 公允价值变动损益+投资收益) +营业外收入-营业外支出 = 〈4000-2600-770-480-60-40) +80-50=80 万+5 二