增值税71768

卷烟 某市卷烟三为增值税一般纳税人，2010 年 8 月份发生下列经济业务， 《1) 向农业生产者收购烟叶 30 吨, 支付收购价款 40 万元, 并按 10%6实际支付了价外补贴- 取得收购全证。另支付运输费用 3 万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库。 将全部的烟叶委托某县燃丝厂加工成烟丝, 取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注骨支付加 工费8 万元、增值税 1.36 万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。 《2》 从某烟丝厂购进已税烟丝 20 吨，每吨不全税单价 2 万元，取得烟丝厂开具的增值税 专用发票，注骨淄款 40 万元、增值税 6.8 万元，烟丝已验收入库。喜项未支付: 《3) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝 15 吨，生产乙种卷烟 2000 标准箱，当月销售给卷烟专 卖商 18 箱，取得不售税销售客 36 万元; 《4) 购进机器设备一台，到得的增值税专用发票注明的价款为 30 万元，增值税 5.1 万元， 款项已付; 《5》 上月购入的烟丝因管理不善发生损失 3 万元，等待处理; 《6) 将委托加工收回的烟丝的 10%，用于生产甲种卷烟。当月销售四种卷姻 10 箱，增值 税专用发票注骨的价款 1 万元，款项未收到: 《7) 以自产丙种卷旭 20 箱 10 万元 (成本价) 用于对外投资《两种卷烟消费税比例税率为 5656) 。 其他资料。本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为 1096- 要求，按下列顺序回答问题，每问均为共计金额 《1) 计算上述业务增值税应抵扣税额合计-。 《2) 计算上述业务的销项税额 《3) 计算上述业务的应纳增值税疾。 《4) 计算烟丝厂应代收代缴的税金。 《5) 计算上述业务的应纳消费税疾 〔不包括代收代缴的消费税) 。 《6) 计算卷烟三上述业务缴纳的城建税和教育费附加， 《1》 加外陶茵叶进项税额一[400000x (1+1096) +400000x (1+10%6) x2036jx13%6十300 00x7%6一70740 (元) 加工费可抵扣进项税额一13600 元 回外购岗丝可抵扣进项一68000 元 国购进设备可抵扣进项=51000 元 轿进项税额转出一30000x17%一5100 (元) 增值税应抵扣税额合计一13600+70740+51000+68000一5100一198240 【元) 《2) 销售乙种卷烟的销项税额一360000x17%6一61200 〈元) 销售四种卷烟的铺项一100000x17%6一17000 (元) 丙种卷志组价一100000x (1+10%) + (1一5636) 一250000 (元) 销售丙种卷烟的销项一250000x17%6一42500〈元) 销项=61200+17000+42500一120700〈元) 《3) 当期应纳增值税额一120700一198240一一77540〔(元) ，属于期末轩托税额。 《4) 原材料成本一400000x (1+1096) +400000x (1+1036) x20%6+30000一70740一487 260 (元)  代收代线消费税一〈487260+80000) + 《1一30%6) x30%6一243111.43 (元) 代收代缴城市维护建设税一243111.43x5%6一12155.57〔元) 代收代缴教育费附加一243111.43x3%一7293.34 《元) 应代收代缴税金合计一243111.43+12155.57+7293.34一262560.34 (元) 《5)》 乙种卷烟单价一360000* (18x250) 一80〈元) ，适用税率 563%6 销售乙种卷烟应缴纳消费税一360000x5636+18x150一204300 《元) 甲种卷烟单价一100000* (10x250) 一40 元，适用税率 36%6 销售四种卷烟应缴纳消费税一100000x3696+150x10一37500 (元) 丙种卷姻视同销售应缴纳消费税一200000x5696+150x20一 115000 《元) 可抵扣的消费税一15x20000x3036+243111.43x103%6一114311.14 〈元) 消费税一204300十37500+ 115000一114311.14一242488.86 〔元) 《6) 城市维护建设税一242488.86x7%一16974.22 (元) 教育费附加一242488.86x3%6一7274.67 【元) 合计应重缚城建税和教育费附加一16974.22+7274.67一24248.89 《元) 四、综合题 1、某市区某化妆吕有限公司为增值税一般纳税人，2010 年 1 月发生以下各项业务 《从国外进口一牙化妆品，成交价 1380000 元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费 及相关费用 20000 元，支付货物进口后的保险费用 20000 元。因管理的不善的原因，在自 海关运往单位的途中，意外损失了 35%6的化妆品，已经申报了保险几偿。 他)以价值 80000 元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工 费 55000 元，受托方按规定代收代缴了税金。 父)当月委托 日公司代销A 化妆品，发出货物，不售税售价为 1500000 元。 全当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料 20 万元。其中运费成本为 2 8万元。 全 从农民手中购入药材一批，收购纤证注明支付价款 100000 元，直接运往某个体加工企 业加工药物化妆品，加工后支付不含各加工费 4 万元，取得专用发票。收回后全部销售， 取得合税收入 352152 元。 人)销售 B 类化妆品 21500 件，不售税单价 58 元，发生运费支出 2000 元，装印费支出 50 0元，取得了国有运输企业开具的运费发票，将 1000 件晶产品用于公益性捐赠，营业外支 出账户按成本列支公益性捐赠发生额 7000 元;购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发 票上注明销售 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库: 亿从某庆旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注册销售额 5000 元; 人)从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明销舍额 12000 元，其中 20%6的自 来水用于职工浴室。 个)月底，因资金紧张，经和 B 公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付 50%6的款项,日已 经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为 2 0%# 进口化妆品全部被化妆品生产车问领用) 要求，按下列顺序回答问题，每问均为共计金矣: 《计算进口化妆品应缴纳的税金; 人)计算本月增值税销项税额， ()计算本月增值税进项税额:  的计算当月应纳增值税- 合计算应代收代缴的税金 人@)计算本月应缴绩的消费税〔不信进口环节 : 计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (0) 进口化站品应缴纳的税金 进口化妆品应缴纳的关税一(1380000+20000)x2036一280000(元) 进口化妆品应缴纳的消费税一(1380000+20000+280000):(1一30%6)x30%一 720000(元) 进口化站品应缴纳的增值税一(1380000+20000+280000):(1一30%6Jx17%一 408000(元) 进口化妆品应线纳的税金一280000+720000+408000一1408000(元) 人) 销项税一(352152+1.17+21500x58+1000x58+1500000x50%6jx179%6一 400517.38(元) 侠进项税一408000x65%6+55000x17%6-(200000-28000)x17s6-28000:(1-796Jx7% +100000x1354+40000x1796+2000x7%6+17000+5000x1794+12000x654x80%4一 281568.47 (元) 全应纳增值税一400517.38-281568.47 一118948.91 (元) 癸委托加工业务应由受托方代收代缴的税金一(80000+55000):(1一3036)x303fx Cs796+3967 =63642.86(元) 介)对外销售化妆品应交纳的消费税一(21500x58+1000x58)x30% +1500000x50%6x30%6-720000x(1-35%6)一148500(元) 加工收回的药物化妆品销售时纳消费税一352152*1.17x30%一90295.38 (元) 本月应缴钠的消费税合计一148500+90295 .38 一238795.38(元) 轩本月应缴纳的城建税和教育费附加一 (118948