会计报表附注模板范文.docx

会计报表附注模板一公司简介以下简称本公司成立于年月公司住所通许县工业园区法定代表人田国营注册资本人民币壹仟贰佰万元整经营范围四轮拖拉机的生产销售二不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况三主要会计政策和会计估计的说明一会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度二会计年度本公司会计年度为公历月日起至月日三记账本位币本公司以人民币为记账本位币四记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算计价以历史成本为计价基础五现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短指从购买日起三个月到期流动性强易于转换为已知金额的现金价值变动风险很小的短期投资现金流量表以现金为基础编制这里的现金是指库存现金可以随时用于支付的银行存款以及现金等价物六应收款项核算方法坏账的确认标准债务单位撤销破产资不抵债现金流量严重不足发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等债务单位逾期未履行偿债义务超过年其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大坏账损失的核算方法坏帐损失采用直转销法应收款项转让质押贴现等会计处理方法应收款项转让的会计处理方法取得现金时实际收到的金额小于账面价值时差额计八当期营业外支出取得非现金资产时以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值以应收款项转为股权时按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值应收款项质押时不进行会计处理应收款项贴现时实际取得的货币资金小于账面价值时差额计入当期财务费用七存货的核算方法本公司存货主要包括原材料库存商品包装物低值易耗品等存货购进采用实际成本计价低值易耗品采用一次摊销法核算八长期投资长期股权投资取得成本长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额含以下或虽占以上但不具有重大影响的按成本法核算公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额以上或虽占被投资单位有表决权资本不足但有重大影响的采用权益法核算长期股权投资差额即股权投资借方差额在规定的期限内平均摊销摊销金额计入法期损益摊销年限的确定依据以下原则合同规定了投资期限的按投资期限摊销合同没有规不定期投资期限的按不超过年含年的期限摊销长期股权投资的处置处置长期股权投资时应将投资的账面价值与实际取得价款的差额作为当期投资损益长期债权投资长期债权投资取得成本长期债权投资在取得时应按取得时的实际成本作为初始投资成本债权投资收益的确认长期债权投资应按期计提利息计提的利息按债券面值以及适用的利率计算加减折溢价摊销后计入当期投资收益长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内于确认相关利息收入时采用直线法摊销长期债权投资的处置处置长期债权投资时按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益九固定资产及折旧固定资产指使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具等不属于生产经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用年限超过年的也作为固定资产本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账固定资产折旧自其投入使用之次月起按照预计使用年限采用直线法计算并按固定资产类别预计使用年限和预计残值确定折旧率固定资产预计残值为资产原值的预计使用年限一般为固定资产分类使用年限年折旧率房屋及建筑物年机器设备年电子设备运输工具年十递延资产长期待摊费用本公司以实际成本入账开办费从开始生产经营的当月起按不超过年的期限平均摊销其他长期待摊费用按受益期限平均摊销十一收入确认原则销售商品取得的收入公司销售收入的确认采用权责发生制的原则在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权相关的收入已经收到或取得了收款的证据并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时确认销售收入的实现提供劳务取得的收入在同一会计年度内开始并完成的劳务在劳务完成时确认收入确认的金额为合同或协议总金额确认销售收入的实现如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度在确认劳务收入时以劳务合同的总收入劳务的完成程度能够可靠地确定与交易相交的价款能够流入已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提按完工百分比法确认收入允许他人使用公司资产取得的收入与交易相关的经济利益能够流入公司收入的金额能够可靠地计量十二所得税的会计处置方法本公司所得税采用应付税款法四重要会计政策会计估计变更重大会计差错更正的说明一会计政策会计估计变更本公司报告期内无会计政策会计估计变更二会计差错更正本公司报告期内无重大会计差错更正五主要税项税项适用税率增值税城建税教育费附加所得税增值税本公司适用增值税产品销项税率为本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额城市维护建设税和教育费附加本公司按照应交增值税的计算缴纳城市维护建设税按照应交增值税的缴纳教育费附加所得税本公司采用应付税款法收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳税所得额依税率计算个人所得税本公司职工的个人所得税由个人承担公司代扣代缴六职工福利及社会保险根据国家及郑州市劳动管理规定本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等职工福利据实列支七会计报表项目注释下列所披露的会计报表数据除特别注明之外年初系指年月日年末系指年月日本年系指年月日至月日上年系指年月日至月日货币单位为人民币元货币资金项目年初余额年末余额现金银行存款合计应收账款应收账款账期初期末余额应收账款年初余额金额年末余额金额合计其中主要欠款单位列示如下单位名称金额元占应收账款比例其他应收款其他应收款账期初期末余额应收账款年初余额金额年末余额金额合计其中主要欠款单位列示如下单位名称金额元占应收账款比例荷泽市农机公司新乡市农经站存货项目年初余额年末余额原材料低值易耗品库存商品合计固定资产累计折旧类别期初余额调整后期末余额固定资产原值其中房屋建筑物设备电子设备车辆累计折旧固定资产净额在建工程期末余额短期借款期末余额应付账款应付账款期初期末余额应收账款年初余额金额年末余额金额合计主要债权人如下主要债权人名称金额元占应收账款比例常州市机械有限公司兖州市配件厂石家庄机械厂其他应付款其他应付款期初期末余额其他应付款年初余额金额年末余额金额合计主要债权人如下债权人名称金额占其他应付账款比例无锡市农机配套厂张明星应交税费税项年初余额年末余额企业所得税增值税城建税教育费附加个人所得税合计实收资本投资者年末余额本年增加本年减少年初余额田国营曹宝富合计未分配利润期末余额营业收入本年数营业成本本年数营业费用本年数主要项目本年数工资宣传费运输费差旅费其他等合计管理费用本年数主要项目本年数工资社会保险费折旧研究开发费业务招待费其他等合计财务费用本年数元项目本年数利息支出减利息收入银行手续合计营业外支出本年发生数元八或有事项元