企业所得税汇算清缴会计分录大全

企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴） 年终汇算清缴所得税的会计处理如下：     1．按月或按季计算应预缴所得税额：             借：所得税 　             贷：应交税金--应交企业所得税     2. 缴纳季度所得税时：             借：应交税金--应交企业所得税 　            贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：              借：以前年度损益调整      　          贷：应交税金--应交企业所得税    4．缴纳年度汇算清应缴税款：            借：应交税金--应交企业所得税                  贷：银行存款       5.　重新分配利润           借： 利润分配-未分配利润            贷：以前年度损益调整    6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：                         借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）       贷：以前年度损益调整    7.重新分配利润             借：以前年度损益调整                贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：                  借：银行存款              贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款     9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：                         借：所得税                贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）    10.免税企业也要做分录：            借：所得税