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我依旧爱你 上传于:2024-04-05
企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下:     1.按月或按季计算应预缴所得税额:             借:所得税               贷:应交税金--应交企业所得税     2. 缴纳季度所得税时:             借:应交税金--应交企业所得税              贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:              借:以前年度损益调整                 贷:应交税金--应交企业所得税    4.缴纳年度汇算清应缴税款:            借:应交税金--应交企业所得税                  贷:银行存款       5. 重新分配利润           借: 利润分配-未分配利润            贷:以前年度损益调整    6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:                         借
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