一般纳税人和小规模纳税人的区别.docx

一般纳税人和小规模纳税人的区别使用发票不同小规模纳税人销售只能使用普通发票不能使用增值税专用发票购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票二者收取增值税专用发票后帐务处理不同一般纳税人按价款部分入成本税款部分入应交税金应交增值税进项税额帐户小规模纳税人则按全额进入成本应交税金的计算方法不同一般纳税人按抵扣制计算税金即按销项减进项后的余额交税小规模纳税人按销售收入除于适用税率后的金额再乘税率计算应交税金工业商业税率不同一般纳税人分为税率税率税率小规模纳税人商业企业按工业企业按免税的除外一认定条件主要从事生产或提供应税劳务特指加工修理修配劳务的年销售额在万元以上的可以认定为一般纳税人万以下的为小规模主要从事货物批发零售的年销售额万以上的可以认定为一般纳税人万以下为小规模工业企业年销售额在万以下的商品流通企业年销售额在万以下的属于小规模纳税人反之为一般纳税人二税收管理的规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣计算方法为销项减进项小规模只能使用普通发票购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣计算方法为销售额征收率三税率与征收率一般纳税人基本税率税法还列举了类适应低税率的货物还有几项特殊业务按简易办法征收参照小规模还有零税率应税劳务和货物小规模商业小规模按征收率商业以为小规模按税率不一样小规模或一般纳税人一般纳税人的进项税是可以抵扣的小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的一般纳税人可以开增值税专用发票小规模纳税人不能够开增值税专用发票一般纳税人生产性企业年销售额在万以上商业性企业年销售额在万以上适用税率和适用特殊小规模纳税人生产性企业年销售额在万以下商业性企业年销售额在万以下适用税率生产性商业性小规模不可以开具增值税发票企业做账流程根据原始凭证编制记帐凭证根据记帐凭证编制科目汇总表根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿包括总帐和明细帐根据会计帐簿主要是总帐编制会计报表包括资产负债表和损益表根据会计报表编制纳税申报表年终结转损益也可以逐月结转损益编制年度会计报表包括资产负债表损益表现金流量表根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表如果使用会计软件的话只要做后面的可以自动生成月初报税填写申报表到国税或者地税大厅或者网上申报再详细的要看你是什么企业了购进材料要附发票和入库单结转成本时要附出库单销货商品要销售发票一般的商业会计工作流程就是取得原始凭证制作会计凭证月底汇总做科目汇总表登记总帐然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐总帐和明细帐核对制作会计报表如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报这个地方有不同有的地方还是手工申报报完后把留底报表存档详细来说审核原始凭证外来原始凭证由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证如供应单位发货票银行收款通知等自制原始凭证单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证如收料单领料单工资结算单收款收据销货发票成本计算单等填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证也可随时发生随时填但不要把时间顺序颠倒了根据有借必有贷借贷必相等的记账规则编制会计分录复核就是看看有没有错误记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本现金日记帐银行日记帐总帐三栏明细帐编制会计报表根据总账科目余额填列可直接根据有关总账科目的期末余额填列如应收票据短期借款有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列如货币资金需根据现金银行存款其他货币资金三个总曲科目的期末余额的合计数填列根据明细帐科目余额计算填列如应付账款需根据应付账款和预付账款相关明细科目的期末贷方余额计算填列根据总科目和明细科目余额分析计算填列如长期借款需根据长期借款总账科目余额扣除长期借款明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列务查登记簿记录会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制纳税申报增值税销售或购进货物提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的小规模纳税人的增值税率为营业税营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产的单位和个人不同行业的营业税率不同普通货运执行的营业税率物流服务业执行的营业税率物流各环节中运输装卸搬运是仓储配送代理是按服务业地税还要交地税就是在营业税的基础上分别按征收的城建税还有视城市大小而定和和教育费附加和地方教育附加或也是各城市不同所得税不论是工商业还是服务业都要按利润缴纳企业所得税具体征收办法按照企业所得税申报表的要求逐项填写收入成本费用支出算出利润按照税法的有关规定进行纳税调整计算出应纳税所得额按照一定的税率计算出应纳税额法定税率是但年应纳税所得额在万元以下含万元的减按的税率征收年应纳税所得额超过万元至万元以下含万元的减按的税率征收万以上这些税应该够你们用的了增值税消费税申报纳税人应在次月日到日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报申报里须持下列资料纳税申报表财务会议报表及说明资料增值税一般纳税人还需提供增值税申请抵扣凭证发票领用存月报表增值税销项税额和进项税额明细表国税机关要求申报的其他资料营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报申报须持下列资料营业税申报表财务会议报表及说明资料其他要求申报的资料企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴年度终了四十五日内进行年度申报汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表年度终了四个月汇算清缴申报时必须持下列资料季度预缴所得税申报表财务会计报表及说明资料年度汇缴所得税申报表所得税申报表附表财务会计报表及说明资料其他资料借贷记帐法是以借贷作为记帐符号的一种复式记帐法其基本原理包括记帐符号帐户结构记帐规则和试算平衡方法记帐符号借贷帐户结构将所有帐户的左方定为借方右方定为贷方并用一方登记增加数一方登记减少数其中资产类成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数贷方登记减少数期末余额在借方负债类所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数借方登记减少数期末余额在贷方记帐规则有借必有贷借贷必相等试算平衡在借贷记帐法下进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的期末余额期初余额本期增加发生额本期减少发生额资产类期末借方余额期初借方余额本期借方发生额本期贷方发生额负债所有者权益类期末贷方余额期初贷方余额本期贷方发生额本期借方发生额最基本最常用的会计科目一资产类现金银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款材料采购原材料库存商品固定资产累计折旧固定资产清理无形资产二负债类短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款三所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出销售费用管理费用账务费用营业外支出资产减值损失所得税费用希望对你有所帮助一般纳税人商业企业业务也不多如果纯财务处理一般可以使用金蝶迷你版或者金蝶标准版如果需要财务加进销存的话可以使用金蝶商贸基础版或者商贸标准版一般纳税人和小规模纳税人账务的差异主要在于增值税处理的不同一般纳税人可以抵扣进项税购入材料或商品时借原材料或库存商品等应交税费应交增值税进项税贷银行存款销售商品等时应按适用税率通常为确认销项税借银行存款等贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税月末将应交的增值税转出借应交税费应交增值税转出应交增值税贷应交税费未交增值税次月缴纳相关增值税时借应交税费未交增值税贷银行存款等其他的账务处理和小规模纳税人相同