递延所得税资产

递延所得税资产 新《企业会计准则一应用指南》 规定，*道外所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣 暂时性差异产生的递和所得税资产。 资产负债表日，企业应按确认的递外所得税资产，借记 该科目，贷记"所得税费用-一道延所得税费用"科目。资产负债表日递延所得税资产的应有 余额大于其账面余额的，应按其羌额确认，借记该科目，贷记*所得税费用一一递延所得税 费用"等科目:资产负债表日递延所得税交产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会 计分录。该科目期林为借方余额，反映企业确认的道延所得税资产。 等和计缴，如果企业应使用而未使用该科目，则可能出现因坦忘可抵扣暂时性 差异而多缴企业所得税的情况。 案例 税务生查人员老杨到 A 公司进行常规检查，发现在被愉查年度的前一年，A 公司将自 产的成本为 100 万元、正常对外销售价格为 120 万元的油漆用于制作产品宣传广告，仅作 了借记"稍售费用"100 万元，贷记"库存商品"100 万元的三务处理。A 公司当年可税前列坟 广告以 50 万元。 因为 A 公司没有傅归将自产产品用于制作宣传广告需视同销售的规定计缴 企业所得税，税务部门要求 A 公