两套账问题

本人参加了几次为上市的账务清理审计工作遇到一些具体的问题不知如何处理请高手不吝赐请谢谢先谢谢一账外资产如何入账即内外账如何并账的问题一个公司经过了几年的成长内外账产生的差额就存在于各会计科目中了存货明显的大于实际外账数不做盘盈如何处理呢固定资产也比账外多如何处理呢就是应收账款比外账多当然也有可能有少的但总的来说应收内账大于外账的数要多很多的了如何处理呢同样负债也可能比外账的的多这样一并账就会产生一个很大的发生额了在审计也好一般的审查也好很容易看出这种并表的事当然最后产生的差额是有股东权益的增加的这增加是体现为利润的就是上千万了要怎么处理二账外利润的产生当然是隐瞒收入隐瞒收入过程当然就有了增值值销项税额的隐瞒但是成本当然也隐瞒了的隐瞒了成本当然就有些材料是无发票入账的也就缺少进项税额了这要怎么处理呢比如一个公司合并账后显示的利润有千万吧做了十年一年隐瞒百来万是可能的吧那这一千的利润首先想的是要交所得税是吧但这一千万并不是全部是收入就是收入也有1000万的17个点的增值税税负是吗要是这么调的那企业肯定不会接受的是吧大家又是怎么处理的呢要是在深究那一千万的利润要有多少销售收入呢按10的利润率算那就要1个亿的销售了那这1个亿的销售材料的进项税额能抵扣就在外账里全抵扣了这样推理下来不是要按1个亿来计算增值税金了这样企业不杀了你才怪呢三固定资产存货这些实物资产如何入账呢开发票补开发票原来的出售公司是肯定开不了的一是他本来就没有开票资格的小公司二纵是能开人家也不可能开一下子全开给你啊以前人家隐瞒了收入一下子开这么多体现出收入不是要对方的命吗三是时点如何处理2012年的货2013年开票也不正常啊还有固定资产也一样账外固定资产上百万上千万的如何处理呢东西是肯定是公司的就是没有发票你让企业盘盈也不科学与客观和现实四再就是时点的问题2013年做为申报期那那些存货固定资产的发票是开到2012年呢还是2011年或者2014年呢明明是为了入账开的发票是正票假开的注册会计师是否容忍呢标题同时提到了新三板和IPO那就分开讲一下自己的浅见总述首先需要明确外帐的定义外账为给税务局的报表同时企业的财务系统与外账报表是一致的如果只是在报税的时候在报表层面改动那太假了这种情况无论是新三板还是IPO都是绝对不接受的假设外账做的比较高端收入成本也具有一定的配比性新三板新三板的大背景是目前700家挂牌公司基本无补税情况难道大家都没有内外账么显然与实际情况不符作为各级政府力推的新三板在这个问题上可见还是比较开明的只要收入于成本具有基本的配比性毛利率与同行业相比做的正常新三板在两年一期申报期内是可以默认内帐的存在的但是券商和会计师进场之后就要规范了不再使用内帐由于之前收入成本具有基本的配比性财务指标也是可比的毕竟挂牌后就是非上市公众公司社会关注度明显提高要想继续实用内帐券商和会计师都是通不过的以后即使查出实用过内帐也是历史遗留问题券商和会计师的压力都会很小最坏的情况就是补税基本不会发生所以说收入成本配比的内外账对新三板不构成任何障碍目前我个人认为新三板前面几大券商基本都默认了其存在IPO在目前财务核查的大背景下三年一期的申报期内是绝对不允许内帐的存在的即使收入成本具有配比性要知道财务核查是要分析能源消耗产能产量销量的匹配关系的而且是实质上分析不是简单的描述性分析新三板基本不用这种匹配分析即使个别券商有要求也是形式性的并不涉及关键的实质性内容所以个人认为IPO中内外账肯定会被查出来是一个相当大的风险最保险的办法就是弃用内帐运行三年无病申报别的任何办法风险都比较大还有一种风险相对较小的就是承认报告期内存在内帐会计差错或会计政策变更角度来解释补税让税务机关开不是重大违法行为证明这种方法成本较高补税是一方面此种情况下无重大违法正面也是随便可以开出来的