很多做两套账的是做内账顾不了外账

很多做两套账的是做内账顾不了外账做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法先做外账外账凭证打两份其中一份做内账附件这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐只要走发票的都要做到帐里面内帐一般是老板的私人帐户如各种银行卡也要有银行帐本和现金帐本记录各个银行的收入和支出摘要那还要写明款的来由最能反映公司的运营情况月底如需要还要向老板出一张资金状况表以显示该公司的现金状况让老板合理的支配该帐一般由出纳做会计只做外帐就可以了可以监督一下对于内帐而言公司发生的每一笔业务每一张原始凭证都要入账也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账外账是对税务局的账务入账的原始凭证必须合法可以选择单据和制单据此外还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的内帐与外账的区别在于内帐要求单据真实完整外账要求单据是正规合法的发票费用单据内帐要求真实能反应实事老板能看懂不一定遵守会计计准则和税法规定外账要求严格遵守会计准则和税法规定一内帐如何制作内帐的记账方法有两种复印原始凭证用原始凭证贴签写明摘要事项附原始凭证见外账X年X月第X本凭证记字X号实际工作中对于有两套账务的公司会计往往内外账不能兼顾在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法即先做外账外账凭证打两份其中一份做内账附件这样查内账就很容易找到原始凭证内账有两种记法流水账即所有收支都按顺序记清楚并随时可以结出余额正规的记账方法即从凭证到账簿甚至报表原始单据可以包括各种实际发生的白条全部真实在内掌上反映这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾为了避免这一缺点在月末外账使用合法原始票据时要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号方便日后查找二每月外帐会计应该注意的工作重点一增值税税额计算一积极核对销售业务尽快填开销项发票确定当月销项税额销售是企业日常工作的重点是企业经营的核心销售发票是财务记账确定业务发生的合法凭据因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票确定当月销售情况一个业务从合同签定到公司发货对方验收确认发票填开是有一段时间的这段时间又因为客户的大小业务往来的频率各公司验收程序的不同存在差异有时销售企业甚至不能自主确定开票时间只能根据客户的需要进行开票与税法规定的开票要求不符做为企业的财务人员特别是负责税务工作的人员必须对企业日常销售业务的处理相当明确熟悉主要客户的开票要求能够在满足客户要求的同时又不耽误本公司正常的工作处理为了很好的协调双方的工作会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额将应该开具发票的业务尽早完成通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系不要拖到月底再同对方交涉二认真核对当月进项发票保证发票及时认证确定当月进项税额通常商品要比发票提前到达企业企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况在规定时间未收到发票时应与对方联系索要发票进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后方能进行抵扣税额目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证因此企业会计应在规定时间及时办理认证确定当月进项税额一个企业每月进项发票较多时通常不会在一个月全部认证而是有选择的认证部分发票发票认证时主要考虑三个因素第一当月缴纳税金金额在税务机关规定税负范围上下计算当月税金第二考虑会计存货和成本处理有些商品当月购入当月销售这些发票应该在当月认证否则将导致账面库存为负数生产企业成本计算需要原材料若当月生产领用材料发票未进行认证处理将会降低产品成本第三发票是否将要到期按照税法要求发票自填开之日起90日内不同类别的发票有效期限略有不同详细介绍参见前面进项税额抵扣时限的规定进行认证因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象导致进项发票盈余迟迟无法认证因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况先将快要到期发票进行认证三控制销项开票税额调控进项发票税额做好税款计算与缴纳增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额增值税计算较为简单但是控制起来非常复杂企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达认证情况还要考虑税务机关对企业的税负要求税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况根据不同类型的企业制定了相应的税负即全年应该缴纳的增值税金额计算方法可参见前面介绍防止企业通过非法操作少缴纳增值税企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近有时还会略微低于税负标准各地税负标准不一执行力度也存在差异企业应根据当地情况认真执行税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的但是个别企业负责人在处理时往往比较认真通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上这样处理是没必要的二计提地税税金按照税法要求企业在计算缴纳增值税的同时还应计提缴纳部分地税税金主要包括城市维护建设税和教育费附加多数地区已开始计提地方教育费附加企业应在月末计提月初申报缴纳取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用因此企业在估算当月利润时也应考虑这些数据三其他税种计算及缴纳正常月份企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金但个别月份如季度年末结束应计算缴纳所得税根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税房产税土地使用税等一所得税所得税一般是按季预缴年终汇算清缴详细介绍可看前面内容会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额不足之处及时调整所得税征收和计算方法较多会计应根据企业所得税的征收方式处理企业的收入与费用单据的比例所得税也应在季度结束月份计提次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额二按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳房产税土地使用税一般是按半年缴纳具体缴纳月份由当地税务机关规定会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间在申报月份按时申报足额缴纳税金三特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税车船税契税土地增值税平时一般不会遇到因此也不要特别在意只要在实际发生时确定缴纳和申报方法认真处理即可四做账资料准备一现金银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来对存在出入的地方及时处理确保银行账务明确在工作实务中多数企业的银行账务都存在出入不能与实际业务相吻合有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数所以每月结账前的银行核对是很必要的发现问题及时处理归集当月所有费用单据和费用项目确定账面有足够现金能够支付防止账面现金余额出现负数二业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对确定每张发票的结算方式是现金结算的索要收据证明是银行结算的应取得对应的银行结算凭据是往来挂账的按号入座认真入账三存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称单价金额详细列出结合当月销售发票和进项发票的开票信息计算入账后账面存货成本变动对利润的影响不要盲目的认证发票和领用存货导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大影响当期利润根据当月销售情况及时收集存货出入库单据计算产品成本或销售成本估算当月利润五编制凭证同一企业日常业务内容比较固定所以凭证编制内容变化不大会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可企业通常业务凭证类别有以下几类一完税凭证每月月初企业成功申报后可去银行打印完税凭证不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印取得凭证后及时入账冲减上月计提税金或直接记入当月费用如印花税等不需要预先计提的税金在取得时直接记入费用二业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账按照发票的性质分别通过存货现金银行存款往来账户应交税费以及费用科目进行核算将全部专用发票入账后查看进项税额和销项税额明细账的金额合计是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致然后计算当月缴纳税金金额三费用类发票处理做好内部单据报销制度规定报销时间及时收集公司员工手中的费用单据将其归类入账认真查看费用单据是否合法未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的平时还应做好费用入账金额控制对类似招待费广告费等存在抵扣限额规定的费用科目应及时核对发生金额对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额四成本计算及入账处理对生产性企业应做好内部单据传递规定将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中进行成本核算确保成本计算的准确及时编制制造费用归集分配凭证生产成本归集分配凭证产品入库凭证以及销售成本结转凭证五做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务如固定资产计提折旧无形资产摊销水电费计提工资计提以及以工资为基数计提的福利费教育经费工会经费等做到不漏提也不多提对存在需要摊销的费用如开办费材料成本差异等每月摊销的费用及时做好摊销分配凭证六归集损益类科目结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额将其分类转入本年利润科目查看当月利润实现情况六纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的因为企业只有进行了纳税申报税务机关才能对企业进行税款征收而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表不是税务机关征收税款的依据企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表企业应根据自身的经营性质确定纳税税种并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报纳税申报成功后应及时打印完税凭证取得完税凭证后一个月的会计工作才算结束外帐主要是做帐要符合相关财经政策税收法律的规定能够通过财政税务等行政部门的检查最后提醒广大会计人员无论做内帐还是做外账都要遵守国家的相关法规以免触犯法法律受到惩罚