增值税97834

CR 1 征收范围和纳税义务人 51) 征收茂围:在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以 及进口的货物。 《2) 纳税义务人; 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、收理修配劳务以及 进口货物的单位和个人。 2. 税率及适用范围 本 |朱信或进口 Fw mewpmmmmms | [wwammwesesammmmo | 3. 起征点 增值税起征点的幅度 《1) 销千货物的起征点为月销售疾 2000一5000 元， 本市为 5000 元; 《2) 销售应税劳务起征点为月销售额 1500一3000 元， 本市为 3000 元: 《3) 按次纳税的起征点为每次(日)销售额 150一200 元，本市为 200 元- 注: 增值税起征点适用范围只限于个人。 生进项、销项、应纳税额计算 进项税额 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。 《1) 准予从销项税额中抵扣的进项税额: 1) 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额， 2) 从海关取得的完税赁证上注明的增值税额;  3) 购进免税农业产品、收购的废旧物资和发生货物运输费用准予抵扣的进项税额，其 计算公式: 进项税颖一买价《或运输费) X扣除率， 4 经国务院批准, 从 1998 年 7 月 1 日起, 将增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付 的运输费用的扣除率由 10%降低为 W%。凡 1998 年7 月 1 日以后申报拭扣的运输费用进项税 额,不论运输发票何时开具、其所注册的运输费用是否已经支付，均按 鸡的扣除率计算进项 税频。 5 经国务院批准，从 2002 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免 税农业产品的进项税额扣除率由 10%提高到 13%- 《2) 不得抵扣的进项税额: @购进固定资产《外商投资企业采购国产设备退税优惠见第四篇) ; 回用于非应税项目的购进货物或者应税劳务; 加用于免税项目的购进货物或者应税劳务; 图用于集体禄和或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 回非正常损失的购进货物: 固非正常损失的在产品、产成蝇所耗用的购进货物或者应税劳务 《3) 进项税额抵扣时限的规定 1) 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用 发票开具之日起 90 日内到税务机关认证，否则不也抵押进项税额，增值税一般纳税人认证 通过的防伪税探系统开具的增值税专用发票, 应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算 当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税疾- 2 增值税一般纳税人取得的 2004 年 3 月 1 日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之 日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，这期不得抵押进项税 客; 3) 增值税一般纳税人取得的 2004 年 2 月 1 日以后开具的海关完税任证，应当在开具之 日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，稼期不得抠扣进项税 括: 4 增值税一般纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应当自开票之日 起 90 天内向主管国税局申报抵扣，超过 90 天的不得予以抵扣。 纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的运输发票、废旧物次发票、海关完税任证，应 根据相关发票或抵扣任证的内容逐票填写《增值向运输发票攻扣清单》、《刻旧物资发票抵 扣清单》 、 《海关完税作证抵扣清单》 ，在进行增值税纳税申报时报送，纳税人除报送消音 纸质资料外，还种同时报送相关的电子信息。未单独报送纸质资料及电子信息的，其进项税 额不得抵扣- 销项税额 销项税额是指纳税人销售作物或者提供应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向货 物购买方或应税劳务接受方收取的增值税额- 《1) 计算公式: 销项税颖一销售颜X税率 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的, 由主管税务机关核定其 销售额， 《2) 计算销项税疾的销售额。 是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价坎和价外费用《不包括收取的 销项税额) -  应纳税烽 应纳税矣为当期销项税疾抵扣当期进项税颜后的余额。 计算公式: 应纳税矣一当期销项税额一当期进项税额 因当期销项税额小于当期进项税锋不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税 额，不得抵扣进项税额- 计算公式: 应纳税额一销售额义征收率 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税领。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售 额和应纳税额合并定价方式的，按下列公趟计算销千额。 销售矣一售税销售额 / (1十征收率) 。 5 纳税