万 eeam /ep sp | exeyynan |
这mi | |
[aaa aa | es |
记 | | | | | | |
亡 | | | | | | |
记 | | | | | | |
4 | | | | | | |
记 | | | | | | |
PP | | | ”| |
2 | | | | | |
记 | | | | | | |
|
记 | | | | | | |
亡 | | | | | | |
记 | | | | | | |
LA | | lm |
A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明
一、适用范围及报送要求
本表为4中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)3(CA200000)
附表,适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。纳税人应根据《财政部 国家
税务总局 中国人民银行关于印发(跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法)
的通知》(财预 [2012) 40 号)《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国
家税务总局公告 2012 年第 57 号发布,2018 年第 31 号修改) 规定,计算总分机构每
一预缴期应纳的企业所得税额、总机构和分支机构应分排的企业所得税额。 对于仅在
同一省《自治区、直辖市和计划单列市) 内设立不具有法人资格分支机构的企业,本
省 自治区、直辖市和计划单列市) 参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法
的,按照其规定填报本表。
二、具体项目填报说明
1.“税款所属时期",填报税款所属期月〈季) 度第一日至税款所属期月〈季)
度最后一日。如: 按季度预缴纳税申报的纳税人,第二季度申报时“税款所属期间”
填报“XX年4月1 日至XX年6月30日".
2.“总机构名称”“分支机构名称”: 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳
税人名称。
3.“总机构纳税人识别号统一社会信用代码)”“分支机构纳税人识别号〔统
社会信用代码)": 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用
代码。
4和“应纳所得税额"填报本税款所属期企业汇总计算的本期应补〈退) 的所得
税额。
5.“总机构分摊所得税额"对于跨省〈自治区、直辖市和计划单列市) 经营汇
总纳税企业,填报本期《中华人民共和国企业所得税月〈季) 度预缴纳税申报表 (人
类)》(A200000) 第 16 行X25%的金额, 对于同一省《自治区、直辖市、计划单列市
内跨地区经营汇总纳税企业,填报本期《中华人民共和国企业所得税月〈季) 度预缴
纳税申报表 (A 类六 〈(A200000) 第 16 行X各省《自治区、直辖市和计划单列市) 确
定的总机构分排比例的金额。
6.“总机构财政集中分配所得税额“对于跨省〈自治区、直辖市和计划单列市)
经营汇总纳税企业,填报本期《中华人民共和国企业所得税月【季) 度预缴纳税申报
表 CA类)》(A200000) 第 16 行X25%的金额,对于同一省〈自治区、直辖市、计划
单列市) 内跨地区经营汇总纳税企业, 填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)
度预缴纳税申报表 (A 类)》(A200000) 第 16 行X各省〔自治区、直辖市和计划单列
市) 确定的财政集中分配比例的金额。
7.“分支机构分排所得税额",对于路省〈自治区、直辖市和计划单列市) 经营