中小学校财务管理制度范本.docx

中小学校财务管理制度范本财务管理的基本原则包括系统性原则现金平衡原则收益风险原则以及利益协调原则第一章总则第一条为规范和加强中小学校的财务管理深化农村义务教育经费保障机制改革促进我县教育事业发展根据国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发号文件精神和事业单位财务规则中小学校财务制度结合我县实际制定本办法第二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中职业初中九年一贯制学校普通小学特殊教育学校高级中学等也可参照执行第三条中小学校财务管理的基本原则是执行国家有关法律法规制度坚持量入为出勤俭办学正确处理事业发展需要和资金供给的关系社会效益和经济效益的关系国家集体和个人三者利益的关系第四条中小学校财务管理的主要任务是合理编制部门预算实行国库集中收付政府采购和预算外资金收支两条线管理建立健全财务规章制度对学校经济活动进行核算和监督第二章财务管理体制第五条按照农村义务教育以县为主的管理体制要求以中小学经费实行校财局管的管理办法并由县级财政教育行政部门及农村中小学共同组织实施县级财政部门的主要职责按有关政策和要求组织预算编制工作按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算按批准的农村中小学年度预算和用款计划及时拨付资金每年新学期开学前要按国库直接支付或授权支付的办法保证农村中小学运转资金及时到位对农村中小学预算执行情况进行监督检查对使用效果进行考核定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况县级教育部门的主要职责在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下组织指导农村中小学校编制本单位年度预算草案汇总报送同级财政部门根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复向各农村中小学下达预算控制数和年度预算汇总审核农村中小学校用款计划及时向财政部门提出申请加强教育经费的管理和监督对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况农村中小学校的主要职责认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策在校长的领导下组织学校教务总务财务和教师代表研究确定预算建设草案报各乡镇中心学校汇总各中心学校在规定的时间报送县教育局根据学校的实际情况按批准的年度预算向县教育局申报用款计划按要求定期报送预算执行情况报表第六条按照财政四项改革的要求中小学校的财务严格实行部门预算国库集中支付政府采购收支两条线管理建立健全中小学校预算编制制度各项收入统一编入县级财政预算并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付第七条以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点以学校教学点为基本核算单位分别按政策规定的标准核算中小学经费各中学和村小教学点实行报帐制但学校的资金所有权使用权财务自主权不变中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定在本地金融机构开设零余额账户核算学校的财务收支账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定第八条各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计出纳工作一般乡镇人大乡镇人各中学和各小学只设立报帐员财务核算点分别为各中小学校设立帐本中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐并办理学校的会计核算资金收付会计报表档案管理等财会业务学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组负责对学校每月收支汇总表进行初审校长终审学校对会计原始资料的真实性合法性完整性负责第九条从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任学校财务人员要保持相对稳定不得随意撤换和调动第三章预算管理第十条按照财政四项改革的要求中小学校必须编制完全的部门预算将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算统一纳入县级财政预算第十一条预算编制原则预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律政策方针和规章制度严格执行预算法教育法和义务教育法坚持量入为出收支平衡保证重点公开透明的原则不得编赤字预算第十二条预算编制中小学校预算主要包括收入预算支出预算政府采购预算收入预算包括财政补助收入事业收入勤工俭学收入和其他收入支出预算主要包括基本支出人员支出对个人和家庭的补助支出公用支出和项目支出等中小学校预算编制时应将预算内外收入全部纳入预算统筹考虑本着量入为出的原则合理安排各项支出重点保证教职工工资公用经费校舍维修改造资助贫困生等支出第十三条预算执行各中小学校在预算执行过程中应视资金的用途采取网上申请或手工填写中小学校用款计划表向教育财务部门提出用款计划教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付第十四条预算调整中小学的预算执行中原则上不予调整但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素直接影响到中小学正常教育教学活动时可由中小学校提出预算调整申请预算调整的申请应包括调整的事项和原因调整的必要性调整的金额等预算调整必须符合法定程序中小学校的预算支出应当按照预算科目执行即按申请指定的用途使用资金不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的必须报县财政部门批准不得擅自改变资金用途第四章收入管理第十五条中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理不得隐瞒截留坐支挪用不得公款私存谋取私利取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据并严格按照收支两条线管理纳入财政专户储存第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入事业收入勤工俭学收入其它收入等中小学校代收的课本费作业本费等不属于学校收入但必须纳入财政预算外资金专户储存在学校财务部门通过往来账户核算代收费收入应与学生结算多退少补第五章支出管理第十七条中小学校的各项支出必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行严格区分人员经费公用经费项目经费的使用保证专款专用中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用中央和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务第十八条中小学校支出包括人员支出对个人和家庭的补助支出公用支出项目支出勤工俭学支出拨出经费上缴上级支出结转自筹基建支出等人员支出主要包括基本工资津贴奖金社会保障缴费和其他人员支出等对个人家庭的补助支出主要包括离退休费退职费抚恤和生活补助费医疗费住房补贴助学金和其他补助支出等几项公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出包括日常公用支出和专项公用支出日常公用支出主要有办公费印刷费水电费邮电费取暖费交通费差旅费会议费培训费福利费劳务费租赁费零星维修费专用材料费工会经费其它日常支出等专项公用支出主要有办公设备购置费专用设备购置费交通工具购置费图书资料购置费其他专项支出等