所得税测试题一

新企业所得税法试题(一) 单位: 吴家税务所”姓名: 得分: 一. 判断题〈共 10 题，每题 1 分) 1，在中华人民共和国税收管辖权内《合理港、澳门等) ，企业和其他取得收入的组织 为企业所得税的纳税人。 ( ， ) 2企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。( 。 ) 3，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被 投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。( 。 》 证 下全入和用王放电了于大本用可痢则天， 不得扣除或者计算对应的折旧、 5，自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。( 。 》 6. 符合享受减免税优惠的环境保护项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日 起，不得继续享受减免税优惠。 (。 ) 了.企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 (。 》 8，由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法 规定税率水平 50%的国家地区) 的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者 减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。 0 所 9，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算并缴纳企业 得税， 〔( 。 )》 10，中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的, 依照 本法的规定办理。 ( 。 ) 二. 单项选择题〈共 20 题，每题1 分) 1，新企业所得税适用的基本税率是〔 ) 本2 美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税 3. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008 年该企业的境内营业机构到 利 1000 万，卉外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机 构的亏损能否抵减境内营业机构的列利，有不同意见，你认为哪种意见正确? 〔 ) A，根据规定, 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的恒利 B，根据规定， 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的鼻利 5C，根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的鼻利，适用境外机构的营 业地国的法律 D，以上意见都不正确 4. 上公司 2008 年度取得以下收入;销售商品收入 200 万元，其他企业使用A 企业可循 环使用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元, 其他企业租用 A 公司的固定资产支 付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元，A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少万 EN 5。甲企业该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的与经营活动有关的业 务招待费为 100 万元，该公司可税前扣除的业务招待费为〈 )》 万元， 6在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不 一致时，应当依照 〈 )》 的规定计算。 4，企业财务、会计处理办法 B，税收法律、行政法规 5，上级机关的指示 。 了 有资质的中介机构 7，畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限〔 ) AL 2年 B，3年 CC 4年 D，5年 8按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是(。 ) - A， 与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售《营业) 收入 5%e的部分准予扣除 B. 发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪念总额 14%的部分准予税前扣除 5. 为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除 D。除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 9企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入, 应当按照 ) 确定收入阁。 A，公允价值 B，重置价值 5历史价值 D，原始价值 10，企业的下列哪些收入不是免税收入 《 ) A。，国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益 的民 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D，符合条件的非营利组织 11，按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过〔 ) 万元的部分，免 征企业所得税-  要提亲企业所得税法的规定，拉维务人每次代的各，自代扣之日直吊入国放 9期限是 ) A， 5天。 B 7天 C， 10天 D .15天 1企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本,， 在计算应纳税所和钴时应当按照(” 。 ) 进行分扒。 网人们交易原则 。 有 锥立交易原则。 ”方便管理原则。。 他约成本原 | 14。守施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税 年度的次年( 。。 ) 起至补缴税款之日上的期间，按日加收利息- A- 3月1日 B. 4月1日 C，5月1日 D ， 6月1日 15。某企业于 2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为《 。 ) A_，2008年1月1日至2008年12月31 日 B.， 2008年5月5日至2009年5 月4目 C 2008年5月5日至2008年12月31 日 D，以上三种由纳税人迁择 1，企业在年度中间终止经营话动的，应当自实际经营终止之日起 ( 。 》 日肉，向 税务机关办理当戎企业所得入江委清缴-。 人 30 有 40 CC 60 D 10 17.根据新企业所得税法的规定, 企业年度终了后,进行汇算消缴结清税款的期限是 ) A. 3个月 B， 4个月 C， 5个月 D， 6个月 18.，某企业 2008 年7月 1 日开业，因故在 2009 年 6 月 30 日份终止经营，7 月 15 日注 销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是《 A-。 该企业的第一个纳税年度是 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 上日 B 该企业 2009 年4 月 30 日前, 报送 2008 年度企业所得各纳税申报表, 办理汇算消缴 C 该企业应该在 2009 年8 月 29 日之前办理 2009 年度的企业所得税汇繁清约: 全 该人业加该在2009 年?月 目测，请笃所得税务机关中报并依法组纳企业所 19，企业应当自月份或者季度终了之日起5 ) 日内，向税务机关报送预生纳税中报表 10 CI D。 30 20，(_) 年( ) 月 5，》 日前已经批准设立的企业，依妥当时的税收法律、行政法 规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后《“》 年内，逐步过渡到 本法规定的税率. 4 2007年3月16上日、5年 2007年2月16 日、3征 CC 2008年3月16 上日、 5年 D 2008年1月1 日、5征 三. 多项选择题(共 15 题，每题2分) 1新企业所得税法的居民企业, 包括 (。。 ) 可 人法在中国税内成立的企业 。B，依照外国法律成立但实际管理机 构在中国境内的企业 忆 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业 “D，非居民企业 在中国境内设立的机构、场所 2按照新企业所得税法的规定，不征税的收入包括 (。。 ) 4 财政援款 。 。 B，依法收取纳入财政管理的事业性收费 5 国债利轧 D，依法收取纳入财政管理的政府性基金 隐 全丰介入人靖生， 下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时不准扣 的有【 )》 A。税收潮纳金 ”8企业所得税税款。。C。 被没收财物的损失 “D，向投资者 支付的朋息 全按照新企业所得税法的规定，下列各项中, 不得计算折旧扣除的有( 。 》 上未使用的房屋 B。 来使用的机器设备 C 以经营租作方式和入的国定资产 。 D，单独估价作为国定资产和账的土地 5按照新企业所得税法的规定, 下列各项中,可作为长期竺排费用排销反除的有( 。 ) A，租入国定资产的改建支出”B，购入固定作产的改建支出 CC国定资产的大修理支让。。D，已是锋提取折旧的因定资产的改建出 个业实生的与取得覆入有关的、全理的支则，淮于在计算应细各所得时扣除 本 CC) 二生生的碟本 费用 B，企业的消费税税金 5. 企业的损失 0 查助支出 了.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于〔。。 )，应当视同销 舍货物、提供劳务 A 捐赠 “B，偿值 。。C，赞助。。 D，在建工程 8按照企业所得税法和实施条钢规定，下列关于企业所得税的表述正确的有(。。 ) 4企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、锡向收入、各项扣除以及多许弥 补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得后 B，企业的应纳税所得医科以适用税素，减除依归税法关于税收优惠的规定减免和抵旬 的税额后的余额，为应纳税额 5所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D，企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入  9按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有 ( ) A 从事农、林、牧、光业项目的所得 B，从事符合条件的环境保护项目的所得 的后间 符合国家规定条件的技术转让所得 D，从事符合条件的节能节水项 上 10，按照新企业所得税法的规定，下列各项中，免征所得税的有 )》 A，蔬菜种植 B，花卉种植 5中药材种植 D，荣种植 11，对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是《 ) 。 A.。 对小型微利企业，减按 15%%的税率征收- B-. 安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 5创业投资企业从事国家鼓励的创业投资, 可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得客 D。 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算 应纳税所得额时减计收入。 12，按照企业所得税法和实施条例规定, 工业企业楼享受企业所得税法中小型微利企业 的优惠税率，必须同时符合的有《 )》 。 A，从事国家非限制和禁止行业 B，年度应纳税所得额不超过 30 万元 C，从业人数不超过 80 人 D， 资产总额不超过 3000 万元 13，税务机关在迫缴纳税人应纳税款时，应当将〈 ) 等告知纳税人。 由， 追贱理由 B， 迫缴数额 5， 缴纳期限 D， 缴纳方式 14，除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是【 )》 A，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B。 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 5. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 D。非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准， 可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 15，按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有 只 A，企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B.， 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 5按照实际利润额预同有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季 度平均额预缴