所得税试题(1)答案

一、单项选择题 (下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请 将你认为正确的答案符号[A、B、C、D 中选一个]填入下表中。本题 共 30 小题，每小题 1 分，共30分。) [加| 2 [| 国因加四加四四加加四加 人 [| 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正 确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E 中选两个或两个 以上]填入下表中。 本题共 15 小题，每小题 2 分，多选、错选本题不 得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5 分，共30 分。) 题号| 1 2 3 4 5 6 了 8 呈ee 三、判断题〈判断下列各题，正确的划 “ v ”，错误的划“X ”，请将  你所选答案符号[ v 、X中选一个]填入下表中。本题共 10 小题，每 小题 1分,共10分.) DTeTTITETETTETET an eax aa 四、简答题〔根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在 问题下面，表述要规范。本题共 2 小题，每题 5 分, 共 10 分.) (一) 请列举工资薪金的合理性确认原则。 1，企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; 2企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;， 3. 企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有 序进行的， 4企业对实际发放的工资薪金，已依法懂行了代扣代缴个人所 得税义务; 5，有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的- 《二) 请列举适用清单申报的财产损失项目。 1企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资 产的损失， 2企业各项存货发生的正常损耗， 3. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; 4和，企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; 5企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股 票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失-  居aR 阅卷人 复核人 五、计算题(第一 题根据下列资料 计算并回答有关问题，本题共 7 小题，除2 、3、4 每小题 2 分，其 它均为1 分共 10 分。第二题有两个问题，各5 分) 《一) 某居民企业为高新技术企业，2010 年销售商品收入 4500 万元， 政府奖励 10 万元，装秋费收入 5 万元，投资收益 20 万元，销售商品成本及三项费用 4090 万元，营业外支出 10 万元，营业税金及附加 0. 4 万元, 2009 年度经税务机关核 实亏损为 60 万元, 季度申报已预交企业所得税 10 万元。 汇算清缴时发现如下问 题: (1) 企业全年平均职工人数 505 人。全年计提并实际发放工资总额 900 万 元并按规定的比例 〔14%、2%和 2. 8%》 提取了三项经费 166. 5 万元，但除福利费 实际列支 80 万元外，其他两项费用均没有实际发生或实际支付# (2) 企业“长期借款”帐户中记载: 1 月 1 日向其他企业借周转金 20 万元， 年利率 10%; 1 月 1 日向工商银行借款 10 万元，按人民银行公布的基准利率, 年 底支付利息 7000 元;上述款项均用于生产经营; (53) 管理费用中列支业务招待费 25 万元，新产品研发费用 300 万元(未达 到资本化条件，并备案); (4) 安置残疾 2 名残疾人，全年支付工资 4万元〔符合残疾人优惠条件并 到税务机关备案); 55) 企业8 月在营业外支出中列支税收滞纳金 1 万元， 《6)“投资收益" 中有从国内联营的居民企业(未上市) 分回的股息 2 万元; 购买上市公司宏达公司股票分回的股息 5 万元，经查，该企业持股时间达到 10 个月; 57) 6月20日购入一固定资产并投入使用，购买价款 200 万元，支付相关 税费 20 万元，访固定资产使用年限 5 年〈与税法规定一致)，预计残值为 10 万  元。企业采用双倍余额递减法提取固定资产折旧，但没有到税务机关备案; 《8) 其他核算均无问题。 根据以上资料回答以下问题，并列出计算过程 。 51) 该企业 2010 年利润总额。 4500十10十5十20-4090-10-0.4=434.6 (2) 纳税调整增加额。 名职工福利费: 900X14%-80一46 回职工教育经费: 900X2.5% 一22.5 图工会经费: 900X2%一18 力利息支出: 20X (10%-7%) =0.6 回业务招待费， 25X60%一15 (4500+5) X0.5%一22.53 25一15=10 图折旧: 会计 (200十20) X2二5二2一44 税收 (200十20-10) 二5二2一21 4