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众生皆苦唯你是甜
上传于：2024-04-09
第五节 ”所得税费用的确认和计量
知识点框架及历年考情
1.当期所得税 2018 年/纺合是
综合 全 ， 2
ET 2 交所得税的计算 了 用的计算， 相关隆务
3 所得税费用 2于于
按照资产负债表债务法核算所得入的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成; 当期所得税和递延
所得税费用
一、 当期所得税
当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给各务部站的所得稳
金疾，即应交所得税。
应交所得税-应纳税所得额X所得税税率
应纳税所得侨-税前会计利泣
十按照会计淮则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用
士计入利润表的费用与按照税法规定可耶税前抵扣的金阁之问的差应
士计入利润表的收入与按税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差矣
一税法规定的不征税收入
士其他需要调整的因素
【提示1
纳税调增项目 本期产生 罗干介入半用有 关的可抵扣暂时性差异
暂时性差异纳税调整 本期转回的与所得税费用有关的应纳税暂时性差异
观上