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上传于：2024-04-16
第三节 ”所得税费用的确认和计量
当期所得税
心间延所得税费用《或收益7
作所得税费用
人合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的过延所得税
作所得税的列报
采用资产负债表俩务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成，当期所得税和递延
所得税费用《或收益》 。
一、当期所得税
应交所得税-应纳税所得额X所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(一) 纳税调整增加额
1 按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得矣时作为收益需要交纳所得税。
2 按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不允许扣减。
(二) 纳税调整减少客
1 按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益
2 按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣沽-
【提示】和暂时性差异对应纳税所得额的调整 不考虑永久性差异)
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂
时性差异-本期发生