所得税费用，所得税的列报

第三节 所得税费用的确认和计量 女友友考点 1所得税费用 一、所得税费用 采用资产负俩表债务法核算所得税的情况下: 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用《或收益7 【注意】只有对应"所得税费用"科目的递延所得税影响所得税费用的计算，其他不用考虑调整. 二、当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务机关的所得 税金额，即应交所得税。 借: 所得税费用 贷， 应交税费一一应交所得税 应交所得税一应纳税所得额x当期所得税税率 应纳税所得额一税前会计利润+纳税谓整增加疾-纳税调整减少额=税前会计利润+〔本期未累计可抵扣 暂时性差异-上期末昧计可抵扣暂时性差异) -〈本期末昧计应纳税暂时性差异-上期末昧计应纳税暂时性差 蜡) + 〔-》 其他纳税调整事项， 或应纳税所得额一各前会计利润+当期发生的可抵扣暂时性差异-当期发生的应纳税暂时性差异+当期 转回的应纳税暂时性差异-当期转回的可抵扣暂时性差异+ 《-》其他调整， 【理解方法】和暂时性差异的确认兢影响当期所得税，也影响递延所得税。 【注意】若可抵扣暂时性差异或应