_所得税的列报

第六节 “所得税的列报 企业对所得税的核算结果，除利渔表中列示的所得税费用以外，在资产负债表中形成的应交税费〔应交所 得税) 以及递生所得税资产和递延所得税负债应当亲循准则规定进行列报。其中，咀延所得税资产和递延所得 税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示, 所得税费用应当在利润表中单独列示， 同时还应在附注中才串与所得税有关的信息。 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负俩及递延所得税资产与过延所得税负全 可以以抵销后的兆额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或遂延所得税 资产与另一方的当期所得税负储或递延所得税全债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净客结算的法 定权利并且意图以净额结算。 【2016 * 计算分析题】申股份有限公司〔以下简称“甲公司”) 2X15 年发生的有关交易或事项中，会计处 理与所得税处理存在差异的包括以下几项: 《1 月1 日 甲公司以 3 800 万元取得对乙公司 20%股权, 并自取得当日起向乙公司董事会派出 1 名董事， 能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得