所得税纳税申报

顺华能源学院 税收实务实验报告 专业年级 学生姓名 学号 ~ 实验成绩 指导教师 2015 年 12月 14日  一、项目名称:所得税纳税申报 二、 实验目的: 通过所得税纳税申报实验的学习，郊悉我国所得税的计算、纳税申报及缴纳 等业务: 系统、比较全面地掌握国家颁布的所得税方面的法律、法规。加强对所 得税基本理论的理解、对所得税的应纳税额计算，熟悉所得税纳税申报表及相关 各表并填写, 将所得税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在 一起，从而真正学好税法这门课程。 增强实践经验,熟悉完整的业务处理程序, 掌握会计到纳税申报中的易错点、 难点。为将来实际工作打下良好基础， 三、实验要求: 计算望花机械制造有限公司 2008 年应缴纳的企业所得税。并填制所得税纳 税申报表。 四、 实验内容: 望花机械制造有限公司〈居民企业) 于 2007 年 1 月注册成立进行生产经营， 系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007 年应 纳税所得额为-50 万元。2008 年度生产经营情况如下: 1销售产品取得不含税收入 9000 万元;: 从事符合条件的环境保护项目的收入为 1000 万元《第一年取得该项目收入) 。 2、2008 年利润表反映的内容如下: 《0) 产品销售成本 4500 万元; 从事符合条件的环境保护项目的成本为 500 万元 《2) 销售税金及附加 200 万元; 从事符合条件的环境保护项目的税金及附加 50 万元 (53) 销售费用 2000 万元〈其中广告费 200 万元) ; 财务费用 200 万元 《4) “投资收益”50 万元〈投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收 益 40 万元，国债持有期间的利息收入 10 万元) ; 《5)管理费用 1200 万元(其中业务招待费 85 万元;新产品研究开发费 30 万元); 《6) 营业外支出 800 万元〈其中通过省教育厅捐赠给某高校 100 万元，非广告 性园助支出 50 万元，存货盘亏损失 50 万元) 。  3、全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元(其中符合条件的环境保护项目 工资 100 万元) ，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的296 、2. 5% 的比例提取。 4全年列支职工福利性支出 120 万元，职工教育费支出 15 万元，拨缴工会经费 20 万元- 5、假设 加除资料所给内容外，无其他纳税调整事项; 回从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 图期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 五、实验步骤: 1、2008 年利润总额一(9000十1000) 一(4500十500) 一 (200十50) 十50一(2000 十200二1200) 一800 一600(万元) 2、2008 年收入总额一9000十1000十10一10010 (万元) 其中，免税收入一10 万元 3、2008 年各项扣除 《1) 成本 =4500+500=(万元) 52) 销售税金及附加=200+50=250(万元) 《3) 期间费用=3028. 5+336. 5=3365(万元) 其中: 销售费用=2000 万元 广告费用=10010X 15%=1501. 5(万元) 200<1501.5 所以广告费在销售营业 收入 15%据实扣除 财务费用=200 万元 业务招待费限额一10000X 59一50(万元)<85X60%一51(万元) 业务招待费应调整的应纳税所得额-85-50=35{万元) 加计扣除新产品研究开发费=30X50%=15(万元) 管理费用=1200一35一1165(万元) 期间费用分配率一(2000十200十1165) 二 (9000十1000) X100%一33. 6536 《4) 公益性捐赠支出扣除限额二600X 12%%一72(万元) 公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额=100-72=28(万元) 营业外支出 800一28一50一722(万元) 4、职工工费经费扣除限额=1000X 2%=20(万元)=20 万元 ”所以按实扣除  职工教育费支出扣除限额=1000X2. 5%=252>15 万元 所以按实扣除 职工福利性支出扣除限额-1000X 14%=140(万元)>120 所以按实扣除 5、2008 年应纳税所