365文库
登录
注册
福利来袭，限时免费在线编辑
转Pdf
下载我编辑的
下载原始文档
收藏
温柔迷人
上传于：2024-04-04
计算当期所得税费用
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳所得税*所得税税率(25%),其中应纳所得税=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息所入等
借：所得税费用
（ HYPERLINK "http://baike.baidu.com/view/1160198.htm" \t "_blank" 递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了 HYPERLINK "http://baike.baidu.com/view/938575.htm" \t "_blank" 可抵扣暂时性差异）
（ HYPERLINK "http://baik