所得税(1)

第十九章 ”所得税 本章考情分析 本章闸述所得税会计的确认、计草和记录问题。分数 5 分左右，属于重要章节- 本章近年主要考点: (1) 确认暂时性差异和计算通延所得税费用; (2) 计算暂时性差异 第延所得税费用《或收益)，编制与所得税有关的会计分录; (3 地延所得税负俩的计算; 《4) 调整通延所得税等。 本章应关注的主要间题。 (1) 资产计税基础的确定，(2) 负债计税基础的确定; (3) 应 纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定;(47递延所得税资产和递延所得税负债的确认 《5) 所得税费用的确认和计量;(6》 本章内容可以和其他很多章节的内容结合出题。 本章主要内容 第一节 所得税会计概述 第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异 第三节 过延所得税负债及递延所得税资产的确认 第四节 ”所得税费用的确认和计量 预备知识 应交所得税的计算 应交所得税=应纳税所得额X所得税税率 应纳税所得客 -税前会计利润?纳税调整增加额-纳税调整碱少额 《一) 纳税调整增加额 工按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表, 但在计货应纳税所得额时作为收益